纳税基础与实务作业参考答案[1].pdf

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品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代交消费税1579元,增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为(C)。A、借:委托加工材料13279D、借:生产成本13279贷:银行存款13279贷:银行存款13279B、借:委托加工材料11579C、借:委托加工材料10000应交税费-应交增值税(进项税额)1700应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款13279应交税费-应交消费税1579贷:银行存款132795、下列项目中,应作为营业税计税依据的是:(D)。A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项费用6、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为(A)万元。A、、、、、下列各项中,需要按照建筑业征收营业税收的是(C)。A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物C、自建建筑物后销售D、投资入股的建筑物8、下列行为中,不应缴纳营业税的是(B)。A、在境内组织旅客出境旅游B、运输企业销售货物并负责运输的业务C、境内企业之间租赁设备D、境外销售在我国境内的不动产二、多项选择题1、下列属消费税的纳税人的是(ABD)。A、生产企业B、零售企业C、服务业D、进出口企业2、下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有(BC)。A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精3、下列各项中不可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有(ABCD)。A、为生产化妆品而领用的酒精B、为零售金银首饰而出库的金银首饰C、领用外购已税白酒勾兑白酒D、为生产卷烟而外购的烟丝4、下列项目在营业税金及附加账户核算的有(ACD)。A、消费税B、增值税C、营业税C、资源税5、下列应交营业税的有(AB)。A、转让商标权B、无偿赠送厂房C、以厂房投资入股D、制造产品6、营业税的扣缴义务人包括(BCD)。A、.向境外联运企业支付运费的国内运输企B、建筑安装业实行转包的发包人C、个人转让专利权的受让人D、分保险业务的初保人7、建筑企业自建一幢两层综合楼,下列处理正确的是(ACD)。A、自用不纳营业税B、自用按建筑业纳营业税C、出售按建筑业纳营业税D、出售按销售不动产纳营业税8、按照现行营业税制度规定,下列收入可以直接作为营业额计税依据的有(CD)。A、保险业储金业务的储金平均余额B、个人演出的全部票价收入C、公路联运公司实际取得的收入D、建筑房屋的工程造价和价外费用三、判断对错并说明理由1、消费税属于价内税,实行单一环节征收,采用比例税率。(错)消费税采用比例税率和定额税率计税。2、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应分别计算消费税。(错)将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳消费税。3、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,均应