涉税基础与实务(第4版)试题综合练习卷及答案.pdf

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产品销售收入500万元,产品销售成本300万元,产品销售费用40万元,发生管理费用35万元(其中业务招待费5万元),当年出租固定资产取得收入40万元,购买国家公债取得利息收入10万元,准许税前扣除的有关税费30万元,经批准向企业职工集资100万元,支付年息15万元,同期银行贷款利率为10%,通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐赠20万元。要求:计算该企业2019年度应缴的企业所得税税额。(12分)答案:2019年度利润总额=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110万元2019年度应纳税所得额调整项目:业务招待费调整:5×60%=3万元>500×5‰=,应调增5-=;国债利息调减10万元;借款利息调增15-100×10%=5万元;;捐赠调增:20-110×12%=;2019年度应纳税所得额=110+-10+5+==×25%=—12月每月取得工资薪金收入16000元,无免税收入;每月缴纳三险一金2500元,从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元,假设无其他扣除项目。请计算小杨2019年应缴纳的个人所得税额。(5分)个人所得税税率表如下(部分)级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016920答案:2019年应缴纳个人所得税的所得额=(16000-2500-5000-3000)×12=66000(元)2019年应缴纳个人所得税额=66000×10%-2520=4080(元)8