财务内部审计《实施内部审计业务》综合练习及答案(1)(2).doc

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鉴于这种情况,审计师可以正确得出以下哪条结论?,审计师测试了已记录折旧的准确性,从以下哪项内容可以得出资产仍然在应用的最佳证据?审计该资产的固定资产记录;将该资产的折旧时间表与其维修记录相比较;将各该资产的折旧时间表与其保险评估相比较;审计固定资产的折旧政策与折旧程序。根据公司要求,公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时,只能乘坐经济舱,不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守,以下哪项内容为此提供了最有力的证据?据一位雇员陈述,他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱;根据一份关于公司差旅费的报告,某部门的差旅费大大高于其他所有部门;一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡;公司的信用卡报表表明,公司支付了一张头等舱飞机票的费用。在财务报表审计中发现错报内容后,内部审计师的第一责任是:报告重大错误;评价错报风险;与被审计单位就所发现情况进行讨论;把情况通报审计委员会。最终审计报告中应该包括审计建议,这是为了:向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案;确保问题按审计师建议的方式得到解决;最大程度的减少纠正审计发现的问题所需的时间;保证公司不惜代价解决审计所发现的问题。某内部审计师正在评价公司保密政策的遵守情况,以下哪项内容不属于审计师应该采取的恰当步骤?确定哪些人可以接触包含保密信息的数据库;评估公司的隐私政策,以确定其是否涵盖了恰当的信息;分析对包含有保密信息的永久性文档和报告的接触情况;确定保密信息被提供给相关政府机构的事例。在过去三年中,某公司的净应收账款对总资产的比例已有增加,而应收账款的周转率则有下降。以下哪项内容不是对这种变化的可信解释?可能记录了子虚乌有的销售;赊销和收帐程序已经无效;低报坏帐准备;多报赊销引起的销售退货。审计师计划对公司的工薪控制进行审计,公司最近刚将其工薪处理过程对外承包给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定采取什么行动?对公司和服务局的工薪控制都进行审计;只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况;只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况;取消审计,因为处理过程是在公司外部进行。哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据:统计性摘要;分段摘要;结果摘要;金字塔状摘要。某内部审计师要求被审计单位提供文件,后者在一个小时内提供了该文件,如此及时的反应使得证据更加:相关有力充分客观当研究如何解释某一类特定交易的问题时,以下哪一项是最重要的:利用计算机数据库发现所有相关资源列出相关所有数据来源的书面文档仅列出能支持结论的事实列出所有相反的观点以平衡意见以下关于商业备忘录的选项中,哪一项是不正确的:备忘录通常是短小的备忘录通常用主动语气撰写其语气应该是随意的以唤起阅读者的注意备忘录应是具体、清晰、可读的以下哪一种情况不易造成态度变化?强调信息是可信的在尽可能短的时间里提出尽可能多的不同问题诉诸个人感情将自己的观点表达给听者根据下面的资料回答问题某内部审计师为了确定是否某分部未进行规定的信用检查就向顾客发送商品,决定使用属性抽样。 对样本中每一个销售定单审查有无信用批准。 差错发生率的初始估计值是 4%,要求的精确( precision)%,置信水平(confidencelevel)为95%,得到的要求样本容量( samplesize)为214,总体容量为 2,305。抽取了样本之后发现有 7笔销售没有经过要求的信用批准。如果可靠程度由 95%降至90%,将导致: 214,那么实际精确度将变小(即高于 %) %, %, %,那么样本规模变小根据下面的资料回答问题某内部审计师为了确定是否某分部未进行规定的信用检查就向顾客发送商品,决定使用属性抽样。 对样本中每一个销售定单审查有无信用批准。 差错发生率的初始估计值是 4%,要求的精确( precision)%,置信水平(confidencelevel)为95%,得到的要求样本容量( samplesize)为214,总体容量为 2,305。抽取了样本之后发现有 7笔销售没有经过要求的信用批准。样本差错发生率最接近于:%%%%在评估交流时,内部审计师应意识到非口头交流:独立于个人文化背景往往是不准确的总是表达了更真实的反应比口头交流总是表达了更少的信息在用书面文档描述几个相互联系的部门共同涉及的程序时,内部审计师最好使用:水平(或系统)流程图垂直流程图甘特图内部控制问卷内部审计师怀疑存在舞弊行为。为了在概率既定的条件下,保证选择的样本至少包含一次违规个体,应当采取下列哪一项抽样计划?属性抽样探索抽样停走抽样(stopandgo)( efficiency)与效力(effectiveness)。其关注集中于两点:1)某些不应被支付的赔偿申请被支付了,或者其支付额超过了公司政策规定;2)许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中,内部审计师决定先做前期调查, 收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。 某文书职员与审计人员联系,称她有关于部门舞弊的重要信息, 称该部门在处理虚假赔偿请求时存在共谋, 并在小团体成员之间瓜分了赃款。她愿意与审计人员谈论这一事件,但希望牟匿名。审计人员应当:要求谈话被录像,从而在舞弊被证实时,可以作为证据回答该事件必须向适当的管理层汇报,以保持后续跟进书面记录下该信息,并利用该信息对审计做出计划。( efficiency)与效力(effectiveness)。其关注集中于两点:1)某些不应被支付的赔偿申请被支付了,或者其支付额超过了公司政策规定;2)许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中,内部审计师决定先做前期调查,收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。审计人员在访谈中使用问卷来收集有关理赔过程的信息。不幸的是,问卷没有包括大量被访谈人提供的信息。结果,审计人员没有书面列出应进行未来审计调查的潜在问题。以上过程的基本缺陷是:审计人员忽视了访谈中获得信息的重要性在需要进行结构性访谈的形势下使用了问卷调查使用问卷妨碍了记录其他信息的机会以上所有三点以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现(5)我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上,我们认为该分部存在大量的过量存货,尤其在构件方面。我们认为这应归于该管理层的保守主义,其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。然而,正如本报告前文所指出的,过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测,为各种产品确立准备时间,同时按照经济定货批量的概论进行订货,以保持合理的存货水平。(6)我们注意到当收货部门繁忙时,他们没有填写收货报告。收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。这样,就存在以下风险:所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。在测试中,我们注意到很多情况下,应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。(7)存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性,以避免前文已提到的下列有关问题:1)在生产需要时查找存货;2)由于报废而发生大量的存货注销。(8)我们感谢分部经理的合作。我们打算与他们讨论我们的发现,并及时跟进,将对我们建议的反应记入本报告。若有额外的分析时间,我们认为存在大量的显著降低成本的机会,我们很自豪能成为这一过程的一部分。审计人员打算制作以下流程图:1)总部处理接收的销售定单,2)数据传递到工厂,要求装运货物,3)工厂处理货运信启。该审计人员应当:。收集内部关于销售价格变化的批准过程的文档,用工厂程序流程图的复印件作为文档的补充,通过总的流程图将这些细节联系起来从货物的装运开始,, 同时经历总部与工厂的手工与电子化的处理过程, , 访谈相关人员,确认是否有环节发生变化,然后制作总体流程图,概括出基本过程以下信息选自对某分部的仓储过程的审计结束后审计报告的初稿。审计发现(5)我们对存货记录及现存数量进行了扩展的测试。在测试的基础上,我们认为该分部存在大量的过量存货, 尤其在构件方面。 我们认为这应归于该管理层的保守主义, 其不愿意冒因存货不足而停止生产的风险。 然而,正如本报告前文所指出的, 过量存货导致了所注销的过期报废存货高于平均水平。我们建议实行产量预测,为各种产品确立准备时间,同时按照经济定货批量的概论进行订货,以保持合理的存货水平。( 6)我们注意到当收货部门繁忙时,他们没有填写收货报告。 收货部门经理在收货工作完成后会填写报告并将其送达应付帐款部门。 这样,就存在以下风险: 所有收到的货物可能没有被记录或者导致有些货物被送到其他部门。 在测试中,我们注意到很多情况下, 应收账款部门必须打电话给收货部门以取得收货报告。我们建议必须填写收货报告。( 7)存货很混乱。我们建议管理当局提醒仓储人员有秩序的存货管理的重要性,以避免前文已提到的下列有关问题: 1)在生产需