货币资金与结算业务.ppt

该【货币资金与结算业务 】是由【小落意】上传分享，文档一共【40】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【货币资金与结算业务 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。货币资金与结算业务第一节货币资金的管理与核算第二节支付结算业务本章目录第一节货币资金的管理与核算货币资金是指企业在省城经营中停留在货币形态的那部分资金,包括库存现金、银行存款与其他货币资金,它是流动性最强的资产,其业务涉及到企业的方方面面与所有员工,是最容易产生挪用与侵占、差错与损失的资产,因此,企业应加强现金的核算与管理。一、库存现金核算现金的概念:存放在企业会计部门,由出纳保管的作为日常零星开支的现款,包括人民币与外币。(一)现金的开支范围①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③颁发给个人的各种奖金;④各种劳保福利支出;⑤向个人收购农副产品的支出;⑥出差人员随身携带的差旅费;⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。(二)现金的核算例1:9月1日,签发现金支票一张,从银行提取现金300元备用。借:库存现金300贷:银行存款300例2:9月8日,以现金支付管理部门购买办公用品费100元。借:管理费用—办公费100贷:库存现金100例3:9月15日,职工李明因公出差,预借差旅费500元,付给现金。借:其他应收款—李明500贷:库存现金500例4:9月27日,收到仓库出售废旧物资款400元。借:库存现金400贷:营业外收入400设置“现金日记账”进行序时核算,现金日记账为订本式账簿。××年凭证摘要对方科目收入支付结余月日字号91上期结转150001450050091银付1提现备用银行存款30080098现付1购买办公用品管理费用100700915现付2李明借差旅费其他应收款500200927现收1出售废旧物资营业外收入400600930本期发生额及余额700600600现金日记账20××年凭证摘要对方科目结算凭证收入支付结余种类号数月日字号99承前页300000910银付51提现备发工资库存现金现支10000290000911银收48收回A公司货款应收账款汇兑5000295000912银收49销售货款存入主营业务收入、应交税费进账单11700306700914银付52支付购材料价税款材料采购、应交税费转支9360297340银行存款日记账