公共经济学.pdf

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则的主要思想。:..?配第(英国古典政治经济学创始人)。资本主义的自由发展时期(英国处在早期资本主义阶段):封建的经济结构体制仍根深蒂固,英国税制存在严重的弊端:紊乱、复杂、负担过重且极不公平。代表作:《赋税论》、《政治算术》围绕公平负担税收这一基本观点来论述,首次提出税收应当贯彻“公平”、“简便”、“节省”三条标准。公平:税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”,税负也不能过重;简便:是指征税手续不能过于烦琐,方法要简明,尽量给纳税人以便利;节省:是指征税费用不能过多,应尽量注意节约。(德国新官房派的代表人物)代表作:《国家经济论》以征收赋税必须注意不得妨碍纳税的经济活动为出发点,就征收赋税的方法提出了六大原则:(1)促进主动纳税的征税方法(即赋税应当自愿缴纳);(2)不得侵犯臣民合理的自由,不得增加对产业的压迫;(3)平等课税;:..(4)具有明确的法律依据,征收迅速,其间没有不正之处;(5)挑选征收费用最低的商品货物征税;(6)纳税手续简便,税款分期缴纳,时间安排得当。?斯密(英国古典政治经济学家、新兴资产阶级的代表人物)自由资本主义时期:当时的欧洲,政治上社会契约说思甚为流行,个人主义自由放任的经济学说也正风行当时。第一次将税收原则提到理论高度,明确而系统地加以阐述。极力主张“自由放任和自由竞争”,政府要少干预经济,政府的职能应仅限于维护社会秩序和国家安全。代表作:《国民财富的性质和原因的研究》中提出了税收的四项原则:(1)平等原则,即公民应根据自己的纳税能力来承担政府的经费开支,按照其在国家保护之下所获得收入的多少来确定缴纳税收的额度;(2)确实原则,即课税必须以法律为依据;(3)便利原则,即税收的征纳手续应尽量从简;(4)最少征收费原则,即在征税过程过程中,应尽量减少不必要的费用开支,所征税收尽量归入国库,使国库收入同人民缴纳的差额最小,征收费用最少。:..(法国经济学家)法国资产阶级革命后社会矛盾开始激化时期政府征税就是向私人征收一部分财产,充作公共需要之用,课征后不再返还给纳税人。由于政府支出不具生产性,所以最好的财政预算是尽量少花费,最好的税收是税负最轻的税收。他提出了税收的五原则:(1)税率适度原则;(2)节约征收费用原则;(3)各阶层人民负担公平原则;(4)最小程度妨碍生产原则;(5)有利于国民道德提高原则。?瓦格纳(德国新历史学派的代表人物)。自由资本主义向垄断资本主义转化和形成的阶段:当时资本日益集中,社会财富分配日益悬殊,社会矛盾甚为激烈。是前人税收原则理论的集大成者,倡导社会改良,主张国家运用包括税收在内的一切:..政府权力,调节社会生产。他提出了著名的“四项九端”原则:(1)财政政策原则(又称公共收入原则):即税收要以供给公共支出,满足政府实现其职能的经费需要为主要目的,具体又分为:收入充分原则收入弹性原则.(2)国民经济原则:即政府征税不应阻碍国民经济的发展,更不能危及税源。在可能的范围内,还应尽可能有助于资本的形成,从而促进国民经济的发展。具体地,他又提出了慎选税源慎选税种(3)社会正义原则:税收可以影响社会财富的分配以至影响个人相互间的社会地位和阶级间的相互地位,因而税收的负担应当在各个人和各个阶级之间进行公平的分配,即要通过政府征税矫正社会财富分配不均、贫富两极分化的流弊,从而缓和阶级矛盾,达到用税收政策实行社会改革的目的。这一原则又分为普遍平等(4)税务行政原则:这一原则是对亚当?斯密的税收原则(第二至第四项原则)的继承和发展,具体包括三方面内容:确实便利:..节省6、现代经济条件下主要渊源于凯恩斯主义以及福利经济学的思想,且基本上围绕税收的职能作用来立论。带有倾向性的说法是两大原则:税收公平税收效率原则2什么是税收公平原则?税收公平原则:政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。衡量税收公平的标准有哪些?(1)受益原则——利益说:根据纳税人从政府所提供的公共物品和服务中获得的效益的多少,判断其应纳多少税或其税负应为多大(2)支付能力原则——能力说:根据纳税人的纳税能力,判断其应纳多少税或其税负应为多大3什么是税收效率原则?税收效率原则政府征税要有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行,提高税务行政和管理效率。:..具体包括哪些内容?(1)税收的经济效率原则(2)税收本身的效率原则第九章税种税制1税种可以按照什么样的标准进行怎样的分类?最基本的分类方法是什么?按课税权的归属:中央税地方税按课税权的行使方式:经常税临时税按税收收入的形态:实物税货币税按课税的主客体:对人税对物税:..按计税依据:从量税从价税按税负能否转嫁:直接税间接税最基本的分类:按课税对象:所得税财产税商品课税2税制结构设计包括哪些内容?具体应该怎样进行安排?——税种的配置——税源的选择——税率的安排(整理)3什么是所得课税?所得课税包括哪些税种?各自的征收制度如何?所得课税:以所得为课税对象,向取得所得的纳税人课征的税。:..包括个人所得税公司所得税社会保险税(工薪税)。经过复杂计算,以扣除一定成本费用后的净所得为应纳税所得额,按累进税率课征。4什么是财产课税?财产课税包括哪些税种?各自的征收制度如何?财产课税:以一定的财产额为课税对象,向拥有财产或转让财产的纳税人课征的税按课征范围分:一般财产税、特种财产税按课税对象分:静态财产税、动态财产税5什么是流转课税?流转课税包括哪些税种?各自的征收制度如何?流转课税:是指以商品或服务的流转额为课税对象的课税体系主要包括消费税、销售税、增值税、关税。:..第十章税收效应1简要阐述税收对生产者行为的影响。生产者行为:指生产者在如何运用自己可支配的各种生产要素以实现利润最大化目的的方面所作的各种抉择或决策。税收对生产者行为的影响,是通过对市场价格机制的干扰来完成的。税收对生产者选择的替代效应:由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降,造成生产者减少课税或重税商品的生产量,而增加无税或轻税商品的生产量,即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。税收对生产者选择的收入效应:由于政府课税会使生产者可支配的生产要素减少,从而使生产者降低了商品的生产量2简要阐述税收对消费者行为的影响。消费者行为:指消费者在如何使用自己既定的收入来达到最大的满足程度方面所作的各种抉择或决策。税收对消费者选择的替代效应:由于政府课税造成消费者减少课税或重税商品的购买量,而增加无税或轻税商品的购买量。税收对消费者选择的收入效应:由于政府课税造成消费者可支配收入的减少,从而使消费者降低了商品购买量。3简要阐述税收对劳动投入的影响。:..税收对劳动投入的影响反映在劳动力的供给曲线的形状上替代效应:若劳动力的供给曲线呈右上方倾斜状,意味着政府课税会降低劳动相对于闲暇的价格,引起纳税人以闲暇代替劳动。收入效应:如果劳动力的供给曲线呈向后弯曲状,则意味着政府的征税压低纳税人的可支配收入,促使纳税人为维持以往的收入和消费水平而增加劳动投入量。4简要阐述税收对私人储蓄的影响税收对私人储蓄的影响可通过储蓄函数来分析。决定储蓄的因素主要的个人可支配收入和税后利率。替代效应:政府课税会减少纳税人的实际利息收入,从而引起纳税人以消费替代储蓄。代效应的大小,在课征所得税的情况下,由其边际税率决定。收入效应:政府课税会压低纳税人的可支配收入,从而促使纳税人减少消费,为维持既定的储蓄水平而增加储蓄。收入效应的大小,取决定于平均税率的水平。