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企业研究开发费用税前加计扣除税务鉴证关注点.ppt
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经济/贸易/财会
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企业研究开发费用税前加计扣除税务鉴证关注点.ppt
该【企业研究开发费用税前加计扣除税务鉴证关注点 】是由【相惜】上传分享,文档一共【16】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【企业研究开发费用税前加计扣除税务鉴证关注点 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。研究开发费用税前加计扣除税务关注点立项报告研发费用归集委外开发工程共同合作开发工程其他证明材料整理ppt研究开发费用税前加计扣除税务关注点〔一〕立项报告工程是否符合研发活动的定义〔关注核心技术和创新点〕;工程的执行期是否在申报期当年〔如:在2021年已结题并且没有工程延期变更的证明材料,就不能在2021年申报〕;工程材料内容前后是否一致〔如:与方案书、董事会决议及研究成果报告等资料内容是否一致〕;整理ppt2研究开发费用税前加计扣除税务关注点〔一〕立项报告工程预算金额与实际发生研发费用的差异的合理性;工程人员分工的专业性与专用性〔包括从事工作与所学专业一致性,同一员工在同一时间内只能在一个工程组〕;工程审批程序的完整性与合理性〔如:企业立项决议时间不能晚于工程开始执行期,相关负责人的签名是否完整〕。整理ppt3研究开发费用税前加计扣除税务关注点〔二〕研发费用归集企业必须对研究开发费用实行专账管理,企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的,应按照不同开发工程分别归集可加计扣除的研究开发费用额〔?研发工程可加计扣除研究开发费用情况归集表?.xls整理ppt4研究开发费用税前加计扣除税务关注点〔二〕研发费用归集研发费用台账的合理性具体1〕费用的投入总额与各会计科目明细支出是否一致;2〕研发工程是否只有其他费用而没有人员人工费和直接投入发生;3〕与立项报告是否相符,研发人员人月数与人员人工费用的关系是否合理;4〕研发用材料与产业化材料是否别离。整理ppt5研究开发费用税前加计扣除税务关注点〔二〕研发费用归集研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用具体1〕是否为研发活动直接消耗〔如:研究机构所在企业用小汽车接送研究人员发生的燃料费,不是在研发过程中发生的,那么不能加计扣除〕;2〕只限于材料、燃料和动力费用;3〕需提供购货发票、研发部门用于此项研发活动的领料单等原始凭证作为证明。整理ppt6研究开发费用税前加计扣除税务关注点〔二〕研发费用归集直接从事研发活动的本企业在职人员的工资、薪金、津贴、补贴及奖金具体1〕是否为直接从事研发活动的本企业在职人员〔如:提供研发人员后勤效劳的人员以及兼职人员的以上费用不能加计扣除〕;2〕只限于工资、薪金、津贴、补贴及奖金;3〕核算人工费用的研发人员必须在立项报告的人员安排中能找到,并且时间一致;4〕须提供研发人员的劳动合同、社保查询单、个税申报表,工资单等作为证明材料。整理ppt7研究开发费用税前加计扣除税务关注点〔二〕研发费用归集专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费具体1〕是否为专门用于研发活动的仪器和设备〔如果是研发和生产共用的仪器和设备的折旧费不能加计扣除〕;2〕只限于仪器和设备,不包括用于研发的房屋的折旧费;3〕须提供专用于研发活动的仪器及设备的清单、购进发票、折旧费用明细表、并与立项报告等资料中提及的研发仪器和设备进行核对。整理ppt8研究开发费用税前加计扣除税务关注点〔二〕研发费用归集专门用于研发活动的仪器、设备的租赁费具体1〕是否为专门用于研发活动的仪器和设备〔如果是研发和生产共用的仪器和设备的租赁费不能加计扣除〕;2〕只限于仪器和设备,不包括用于研发的房屋的租赁费;3〕须提供专用于研发活动的仪器及设备的租赁合同、付款凭证及发票、并与立项报告等资料中提及的研发仪器和设备进行核对以确定工程的专属性。整理ppt9研究开发费用税前加计扣除税务关注点〔二〕研发费用归集专门用于研发活动的有关无形资产的摊销费具体1〕是否为专门用于研发活动的无形资产〔如果是研发和生产共用的无形资产的摊销费不能加计扣除〕;2〕只限于软件、专利权和非专利技术;3〕须提供专用于研发活动的无形资产的清单、购进发票、摊销费用明细表、并与立项报告等资料中提及的研发用无形资产进行核对以确定工程的专属性。整理ppt10
企业研究开发费用税前加计扣除税务鉴证关注点 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.
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