(精品资料)全面预算第三讲ppt[自动保存的].ppt

该【(精品资料)全面预算第三讲ppt[自动保存的] 】是由【xinyala】上传分享，文档一共【69】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【(精品资料)全面预算第三讲ppt[自动保存的] 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。全面预算(yùsuàn)管理第三讲第一页,共六十九页。主要(zhǔyào)内容第二页,共六十九页。课程内容预算编制预算目标经营(jīngyíng)预算资本预算筹资预算财务预算预算样表设计的其他思路预算编制对信息化的需求第三页,共六十九页。集团公司预算目标确定的前提预算目标根据集团的外部环境及股东内在要求确定;集团的开展(kāizhǎn)战略;宏观政策变动;集团面临的市场竞争;集团出资者的期望收益要求;集团具备的资源优势;其它因素。预算目标是集团公司战略(zhànlüè)目标在本期内的财务具体化,公司战略(zhànlüè)是预算管理的目标导向,引导年度预算目标确实定;年度预算目标强调可操作性,必须能通过预算编制表达出来。、预算(yùsuàn)目标第四页,共六十九页。、预算(yùsuàn)目标第五页,共六十九页。预算(yùsuàn)目标体系①核心指标:是反映公司开展战略和经营目标的综合财务业绩指标,主要包括权益利润率、剩余(shèngyú)利润和营业净现金流等指标。②辅助指标:是反映公司核心指标内容延伸至经营活动过程的指标,主要包括市场占有率、劳动效率和不良资产损失率等指标。③修正指标:是反映公司预算编制准确程度的指标,即预算准确率指标。④关键非财务指标:是反映公司开展战略和经营目标实现过程中关键成功因素的非财务指标。根据各预算责任中心的特点确定。⑤否决指标:是反映各种可能发生的、对公司开展战略和经营目标实现产生重大影响的特别责任事项指标,如重大平安、质量和其他责任事故。、预算(yùsuàn)目标第六页,共六十九页。目标(mùbiāo)本钱直接(zhíjiē)人工目标本钱(běnqián)分解直接材料制造费用平衡预算平衡销售收入预算利润预算预算起点以本钱目标为起点、预算目标第七页,共六十九页。由母公司在参照(cānzhào)国内外同行的先进水、各子公司的历史最高水平及综合考虑企业内外环境、条件的根底上,拟定各个子公司的投资报酬率再用拟定的各投资报酬率乘以各子公司的资本金,求得各子公司的利润目标;再将各子公司的利润目标相加,即是整个集团企业的利润目标母公司将其结果下达给各子公司各子公司根据母公司下达的预算目标进行测算,编制全面预算草案各子公司反响预算目标及全面预算草案编制情况,经过屡次测算、协调,达成一致集团企业预算目标分解步骤(bùzhòu)与方法、预算(yùsuàn)目标第八页,共六十九页。课程内容预算编制预算目标(mùbiāo)经营预算资本预算筹资预算财务预算预算样表设计的其他思路预算编制对信息化的需求第九页,共六十九页。经营预算,也叫业务(yèwù)预算,是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品本钱预算、营业本钱预算、采购预算、期间费用预算等。、经营预算(yùsuàn)-概述第十页,共六十九页。