公路工程造价咨询服务重点、难点.pdf

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】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..公路工程造价咨询服务重点、难点一、路线方案比选在路线方案比选时,应充分贯彻“安全、环保、舒适、和谐”的设计理念,合理利用走廊带资源的基础上,充分考虑互通、收费站等沿线设施,合理蝉蛹设计速度的规定值,来控制构造物、土石方、防护工程拆迁数量。应分别从以下几点进行合理性审核:1、互通设置条件分析2、工程地质条件分析3、隧道建设条件和运营费用4、建设工期、征地、拆迁及社会、环境影响山区公路选线受地形、地物、地质、施工、环境等的制约,和平原地区相比,选线的难度更大。其方案的比选,一方面是路基、隧道、桥梁的比选,另一方面是地质、环境条件的比选,充分体现了山区公路典型路段选线的特点。“全面布局、由浅到深、由粗到细、逐段安排、经济合理”。二、土石方填挖平衡审核公路工程土方工程量巨大。在设计方面重点考虑环境景观的协调,重视环保设计。因此路基填挖工程以及取弃土工程应作为重点,减小填挖方和减少取弃土,从而减少占地,减少对植被的破坏,使公路工程融入到自然环境中。据以往公路工程审计经验,取弃土设计原则上取弃土就近解决,并考虑水土保持和复耕工程。具体方法如下::..1、根据地形灵活布设路线,减少填挖方高边坡以减小填挖土石方量采用全曲线法布设平面设计线,设计思路上以纵断面先行,在优化后的初纵断面基础上,以设计高程对应的地形折线为平面设计基准,灵活采用合理的技术指标,尽可能切合地形,随弯就势设线。从而减少路基段内的填挖方高边坡,一方面减少大填大挖段落,在根本上减少路基填挖方总量,减少取弃土量;另一方面也可使得路基在横断面上实现大致的填挖平衡。2、在平纵面设计中注重局部填挖方平衡通过全线平纵面综合考虑,在可行的路段抬高纵断面增加填方,消化废方,在路基土石方总量上实现了大致平衡,但因隧道和大桥交替,多数段落难以有效调配利用,因此设置多处弃土场的基础上还需设置取土场,以满足不同路段的土方需求。贯彻局部填挖方平衡的总体设计思路,将路线以大桥和隧道为界划分为诸多设计单元,在平纵面设计中灵活合理地采用平纵面指标,力求实现设计单元内部的填挖方平衡。3、以施工合同段划分为基础,结合工程管理实际进行土石方调配利用在公路工程全线基础上进行的土石方利用调配虽然近乎合理,但往往因为不同合同段的施工进度差别的原因,跨合同段的调配利用难以协调实现,对施工单位的协作要求高。结合工程管理实际的思路,在土石方利用调配中尽量以施工合同段为单位进行,对必要的合同段间调配,也充分考虑临时堆置场地的需求,密切结合工程管理的实际,方便施工单位的施工调度。:..三、资金管理审计审计过程中应对投资人出资及时性及投资人出资计划的科学性进行审核,并要落实出资到位情况,尤其关注出资人与项目公司资金往来,避免出现出资人拆借项目资金、转移项目资金、抽回项目资金(如有)、占用项目资金等非法情况。在审核项目融资主体时要考虑是社会资本(如有)还是项目公司,假如是项目公司还要进一步分析国家资本的责任、比例及范围,在审核项目公司债务时要剖析债务形成的原因,划清企业债务和项目债务界限,避免虚增建设项目成本,尤其关注项目公司和出资人之间的账目往来,预防企业将债务转向政府,无故增加政府债务。对资金到位计划表和实际拨付情况进行审核,项目建设所需工程建设费用,项目公司是否按资金到位计划分期到位,确保工程正常推进的资金支付。项目实施过程中,若实际施工进度与计划施工进度发生偏离,项目公司是否根据项目实施情况动态调整资金到位计划,以满足公路工程建设资金的需求,确保项目顺利实施。审核项目公司是否制定资金应急措施,项目实施过程中,若发生项目公司融资资金未按时足额到位、项目实施进度计划重大调整、投资估算金额大幅增加等紧急状况时,项目公司是否有针对性的制定了资金应急措施,确保公路工程顺利实施。重点审查项目公司各种资金来源渠道是否合法。结合项目公司融资方案,重点关注其融资成本支出情况,关注借款与借款利息的匹配性。审查项目建设资金是否按计划及时、足额到位,检查社会资本方(如有)承诺的项目资本金是否按约定足额、及时到位,是否存在抽回资本金情况。检查各个时期货币资金余额是否与工程进度相适应,是否存在资金闲置或缺口现象。项目公司是否建立、健全严格的资金管理制度,建设资金的拨付、支出是否经过规定程序,是否存在转移、:..挪用、侵占建设资金问题,以及通过虚报、冒领、关联交易等手段骗取、套取建设资金,形成“小金库”等违纪违规问题。加强资金流向的审计,特别是对总承包部建设资金的使用情况予以充分的关注,关注项目公司与各关联方之间的资金往来情况。充分关注农民工工资支付保障机制的制定和执行情况。四、投资情况审计分析1、建筑安装工程投资1)检查公路工程公司与总承包部、监理、检测等协议,检查协议条款约定相关投资控制手段是否完备,是否建立健全了相关约束控制制度,分析是否存在漏洞和缺陷,提出改进建议。施工承包合同内容对范本修改、补充等的条款是否公平、合理;合同中是否明确规定了结算金额(包括材料价差)的调整方法,实际完成投资、结算金额是否超过概算,价格调整因素是否属于国家规定的合理范畴。2)检查计量支付是否按照规定程序进行,依据是否充分;中期计量中单价是否执行合同约定;计量数量和款额,是否符合合同约定,是否与实际完成的工程量相符,有无超进度、恶意虚假计量套取建设资金情况。3)检查变更设计的提出、审查、确认等是否符合公路行业规定的程序,有关手续是否完整,变更设计的依据是否充分、是否进行技术经济比选;各类变更设计涉及新增单价的,是否符合合同约定的变更计价原则,新增单价是否公允、合理的反映实际情况和市场价格水平;有无以变更设计名义变相提高建设标准、扩大建设规模、增加建设投资,造成损失浪费或转移资金等重大问题。4)检查合同价格调整的内容、计算方法是否符合合同约定,是否将不属于:..约定调整的内容纳入价格调整;价格调整涉及的数量是否与实际完成工程量相吻合。2、设备投资审计检查实际到货设备的产地、品牌、质量等级、规格、数量及结算单价是否与合同约定相符合,价格是否符合采购当期的市场行情,是否将应由供货单位承担的费用(如安装调试费、运杂费、检验费等)作额外支付。设备、主要材料的采购是否经过招标或价格比较,其实际购买价格是否高于市场平均水平,有无通过关联单位层层加价或其他形式侵占建设资金问题。3、待摊投资审计1)检查招标代理、工程咨询等费用是否符合相关行业收费标准,有无超标准收费等情况。2)对项目公司建设单位管理费支出开展全面审计,重点关注各项职工薪酬、管理费用支出是否与公路工程有关,关注相关补贴、补助发放标准的合理性,重点关注项目公司与总承包部之间是否存在通过代为承担相关费用而增加建设成本的情况;关注项目公司支付给各股东的前期工作费用情况。3)审查房屋购置、租赁以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规,核算是否真实、合规、合法;关注项目建设期间购置的实物资产的管理,检查有无因管理不当而导致资产流失等情况。4)检查是否存在不属于项目建设成本的费用,项目建设所在地的有关部门和单位是否有乱收费和乱摊派等现象。5)关注对废置工程的处理是否履行了必要的报批程序,转出投资、待核销基建支出的转销是否合理、合规,转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正:..确。6)检查是否按规定计缴各项税费。五、经济评价审计分析针对项目盈利能力不高、投资回收期相对较长、财务防控风险能力较弱,审计重点在于对企业财务风险管理机制的审核,协助项目管理公司解决审计过程发现的问题并从以下几个方面健全企业财务风险管理制度,提高项目财务抗风险能力:1、认真分析财务管理的制度环境及其变化情况,提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。为防范财务风险,企业应对不断变化的财务管理环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策和改变管理方法,从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以此降低财务风险。2、保持企业资产良好的流动性。加速存货的周转,缩短应收账款的回收期,控制长期投资和固定资产投资的规模和比例,时刻保持较强的应变能力和偿债能力。此外,企业必须权衡利弊得失,以合理的方式取得流动性资产,即通过企业资产结构的合理搭配和筹资能力的合理应用,以最低的成本避免由于流动资金短缺和流动资金过剩而招致的损失。3、企业应当建立合理的资本结构,规避财务风险。首先,应建立资本积累的约束机制,不断充实资本;其次,根据企业实际情况合理确定负债规模;最后,预测负债筹资的使用效果,优化债务结构。4、规避道德风险对企业财务的影响。应控制风险因素,预防风险的发生。:..对外应全面而准确地把握市场及竞争对手的信息,消除信息不对称对自身的不利影响,并对交易对象进行信用评估,通过谈判制定无损自身利益的有效合同。对内应加强与保险业的合作,将风险向外转移,减少因交易对象违约、投机取巧等给自身带来的重大损失。.5、提高企业自身财务管理水平的科学性,防止因决策失误而产生的财务风险。企业必须采用科学的决策方法,在决策过程中,应充分考虑影响决策的各个因素,对各种可行性方案进行认真的分析和评价,从中选出最优的决策方案。六、“三超控制”审计在公路工程跟踪审计实施过程中应对投资决策阶段、施工阶段、竣工决算阶段制定的“三超”问题控制措施进行审核。1、投资决策阶段应做好基础资料的收集,要对资料的准确性、可靠性认真分析,保证投资预测、经济分析的准确;做好方案优化,用动态分析方法进行多方案技术经济比较,通过方案优化,使工艺流程尽量简单,设备选型更加合理,从而达到控制工程造价的目的;切实推行限额设计,从经济角度参与设计阶段全过程管理,为设计人员提供有关经济指标,使概算更加合理,克服工程造价“三超”。2、施工阶段应重视施工合同的签订工作,确定施工合同中的经济合同条款是本阶段对造价管理的关键,主要包括正确选择施工合同类型、工程造价计价条款清楚和仔细进行施工合同审核等三方面;加强材料和设备的价格管理,积极加强对工程材料价格信息的搜集、整理和分析工作;材料调查中应注意同一种材料的不同产地、运输方式和材料价格等;严格控制工程变更和签证,要抓好招标管:..理,明确把施工招标的中标价控制在批准设计概算之内;要强化合同管理,充分发挥中标价对结算价的约束作用;建立严格的设设变更、签证审批制度,杜绝不负责任的设计变更和“先干后变,后干后算”现象。3、竣工决算阶段做好竣工结算资料收集,主要是工程计量、计价依据、签证、会议纪要等结算资料,审核依据的落实完善,为竣工结算审计完善条件;竣工结算价实行合理风险承担,在结算中采用调值公式,进行竣工结算价实行合理风险分担,即在合同条款中写明双方约定的调整因素,明确哪几种物价可以波动,且波动到什么程度才同意调整。4、公路工程资金筹措主要来自社会投资人投入资金、银行融资和各类补助资金等。。审计过程中应对投资人出资及时性及投资人出资计划的科学性进行审核,并要落实出资到位情况,尤其关注出资人与项目公司资金往来,避免出现出资人拆借项目资金、转移项目资金、抽回项目资金、占用项目资金等非法情况。在审核项目融资主体时要考虑是社会资本(如有)还是项目公司,假如是项目公司还要进一步分析国家资本的责任、比例及范围,在审核项目公司债务时要剖析债务形成的原因,划清企业债务和项目债务界限,避免虚增建设项目成本,尤其关注项目公司和出资人之间的账目往来,预防企业将债务转向政府,无故增加政府债务。对资金到位计划表和实际拨付情况进行审核,项目建设所需工程建设费用,项目公司是否按资金到位计划分期到位,确保工程正常推进的资金支付。项目实施过程中,若实际施工进度与计划施工进度发生偏离,项目公司是否根据项目实施情况动态调整资金到位计划,以满足公路工程建设资金的需求,确保项目顺利实施。审核项目公司是否制定资金应急措施,项目实施过程中,若发生项目公司融资资金未按时足额到位、项目实施进度计划重大调整、投资估算金额大幅:..增加等紧急状况时,项目公司是否有针对性的制定了资金应急措施,确保公路工程顺利实施。七、成本控制有效控制成本支出,应从以下几点进行重点审核。(一)桥梁、通道和涵洞工程1、基坑开挖工程基坑的开挖应按土方、石方、深度、干处或湿处等不同情况,分别统计其数量,并结合施工期内河床水位的高低,合理确定围堰的数量,基坑排水台班消耗的标准,以及必须采取的技术安全措施等,了解挖基废方的远运处理、原有地形地貌的修复,以及河道的疏通等情况。以上各项均需按照从实际出发、不留隐患的原则,确定其计价数量,将所需费用计人工程造价内。2、基础工程钻孔灌注桩工程量的审查要点:1)根据现场地质情况,钻孔机具的型号,实际不同土层厚度对应定额中8种钻孔土质选用定额和确定相应的辅助工程量。2)干处和湿处定额的区分。当在水中采用围堰筑岛填心进行钻孔施工时,。计算埋设护筒数量时,按“干处”计价。3)护筒长度的审查。在干处埋设护筒,。水中埋设钢护筒按设计数量计算,并按规定计算回收金额。对于钢护筒应注:..(1)由于定额中钢护筒在干处考虑了周转摊销,水中按全部设计数量计价,并根据设计规定的回收量计算回收金额。(2)若在水中采用围堰,按陆地情况计价。(3)严格审查护筒长度、水深。在干处埋护筒时,其长度按2m计价。在水中埋护筒时,当水深在5m以内时,其护筒实际长度按8m计价.(4)护筒直径的计价。严格审查护筒直径与钻机类型、地质情况,一般情况下,。4)若在水中进行钻孔时,应计列灌注桩工作平台,泥浆船及循环系统。5)地质钻探资料的审查,对照定额土质种类的规定,确定其钻孔的工程量。因钻孔的计量单位是以米计,故其钻孔深度应以地表面与设计桩底的深度为计价依据。当在水中采用围堰筑岛填心施工时,则以围堰的顶面与设计桩底的深度为依据。钻孔废碴若需远运处理时,根据弃置的平均运距另行计价。6)当在陆地(或采用围堰筑岛填心钻孔)进行承台或系梁施工时,按实际计算挖基数量及其排水和废方的远运计价。7)浇筑水下混凝土的工程量,按设计桩径断面乘设计桩长计价。若混凝土拌和需设置拌和船(站)时,可根据实际情况取定并计算其费用。8)砌石基础和混凝土基础:砌石基础按片石、块石分别统计汇总,要特别注意划分砂浆标号,若设计标号与定额规定的不同,应进行更换;若设计图纸只有砌体总数时,则应考虑基础外缘和分层砌筑等因素,分别按80%片石及20%的块石计价;混凝土扩大基础应按不同标号和是否掺用片石分别进行统计汇总,若设计标号与定额规定不同,也要进行抽换。:..、下部工程1)审查工程量时,按照分部分项工程逐一提取工程量,分别进行计价。墩台的计价工程量为墩台身及翼墙、墩台帽、拱座、盖梁及耳背墙、桥台第二层支座帽石等,要严格区分片石和块石,以及砂浆和混凝土的不同标号,台背及锥坡内的填土夯实分别计2)墩台砌石工程的数量,若设计图纸上未具体划分片石、块石时,则台身可按75%的片石、25#的块石,墩身可按60#的片石、40#的块石,取定其工程量。3)凡墩、台、墩镶面、拱石、帽石、栏杆等采用浆砌混凝土预制块时,。4、上部工程1)预制及安装结构主体工程:预制、安装和运输3项均以构件的设计体积为计价依据。若吊装设备的使用期超过定额规定的4个月时,按施工计划期调整设备的摊销费。预制人行道、缘石、栏杆柱及栏杆扶手等小型构件的工程量,按设计构件的体积增计厂内运输和操作损耗1%。2)预制及安装结构辅助工程:(1)预制场的平整面积及使用材料的审查;(2)预制构件平面底座的个数的审查;(3)预制厂的门架按施工组织设计作为计价依据,设备的使用周期根据使用期调整设备的摊销费;(4)双导梁吊装设备如采用人字扒杆安装矩形板,每座桥计列一个人字扒杆;:..5)预制场的轨道铺设不能计算在桥梁的上部工程造价内。5、钢筋工程按分部分项工程的要求和I、II级钢筋其工程量的审查:1)钢筋应以设计长度所计算的理论质量为计价依据。2)钢绞线和高强钢丝的工程量以锚固长度和工作长度之和为计价依据,如预应力空心板(标准跨径为10-16m),。3)现浇墩、台、塔的高度大于钢筋的一般定尺长度,需分节浇筑接长钢筋时,所需搭接长度的数量按20-30D(D为钢筋的直径)另行计入钢筋数量内。4)I、,%计价。电焊条消耗量、电焊机的台班消耗量均针对II级钢筋发生,I级钢筋不得计价。6、桥头强夯和粉喷桩若设计图纸只有桥头强夯工程量时,则其长度按3倍的填土高度、宽度与路基同宽计价,粉喷桩计价均以设计图纸的工程量为准。(二)路基、路面工程1、路基工程对于路基清表面积计价均以设计图纸的工程量为准;对于特殊路基的处理,如土工膜、土工布和土工格栅在设计图纸上均要求宽出路基30-50cm,其宽出部分应计入工程量内;路基填土高度的计价,以业主、监理和施工方三方在填前压实后,在现场实测标高为填前压实标高的计价依据,其填土高度为设计标高减去填前压实标高。2、路面工程对于沥青混凝土路面的计价::..)严格控制沥青用量,油石比选择以接近低限为宜;如沥青碎石AM-25,%-%,粗粒式沥青混凝土AC-25II,%-%,中粒式沥青混凝土AC-16A,%-%;2)加矿粉,-;3)沥青混凝土搅拌站应满足日生产量最大要求;4)生产配合比每日检查一次;5)当日铺装厚度应不小于h+(h为设计厚度)。3、变更与索赔变更报审是施工方在公路工程工程施工过程中,由于现场条件的变动、设计图纸的遗漏等原因,可能对原来设计进行调整,引起工程数量增加或减少,单价升高或降低,甚至增加或取消某些工程项目。要对以下变更进行严格审核处理:1)变更情况。其内容为:变更类型、项目号、单价、工程量、延期天数、报审日期等;2)材料调差。由于工程建设时间较长,材料用量较大,签订合同时材料的单价可能随时间推移而上涨。因此,要对材料差价进行及时处理,并有正确的审报反映。进行调差的有原木、锯材、钢绞线、汽油、柴油等十几种材料;3)计日工。计日工包括计日设备、计日材料和计日人工,合同管理要求对这些计日工的数量和单价进行审核;4)索赔与其他报审:其内容为索赔理由、索赔金额、索赔时间。(三)运用价值工程对成本进行控制在公路工程工程施工过程中,必须根据我国现状和公路工程工程的各种功能要求,合理选择评价指标,实现技术经济最优化。需要对技术可行性(包设计荷:..,使用方便性(维护方便、收费方便等),环境协调性(保护水土、减少噪音等)方面运用价值工程对成本进行控制。一是考虑公路工程工程工期,工程的交付使用,工程全寿命周期的功能、质量要求;二是要控制成本,严格审核工程概算;三是要考虑多种工程配合的费用控制问题。做到在满足公路工程工程要求的基础上,达到各专业互相配套,不出现衔接方面的问题,降低配合管理费用。四是公路工程工程建设相关各方相互配合,选择最合理的方案,优化设计。同时,必须与材料供应商、实验机构密切联系,关注新工艺、新材料,这样才能更好地达到工程技术性价比高的目的。在审核施工组织设计过程中,需要注意做好调查研究工作;注意分析公路工程工程特点,围绕公路工程项目功用和指标要求,合理制定审计方案,达到工程审计要求;在达到设计文件要求前提下,注意采用新工艺、新成果,尽量降低成本,缩短工期。在审核建筑材料过程中,需考虑材料循环计划,使材料重复使用,降低成本。当采购的材料经过检验达到认可后,考虑这些材料对环境的影响,是否污染环境,从而造成后期处理成本增加。该材料选择是否有利于机械化生产,缩减工期,提高道路工程质量。在安排施工机械设备的过程中,需注意人机配合效果。在运营阶段和维护阶段,需要严格审核运营阶段管理通道的设置以及相应所需管理费用和不利因素增加而导致附加费用的产生。1、合理地控制工程直接成本工程直接成本主要是指在施工项目成本形成过程中直接构成工程实体和有助于工程形成的人工费、材料费、机械使用费及其他直接费。1)材料费控制:在工程施工过程中,材料费占整个工程费用的比例很大,有较大的节约潜力。往往在其他成本出现亏损时,要靠材料的节约来弥补。因此,:..材料成本控制在实际工作中包括材料用量控制和材料价格控制两方面。(1)材料用量的控制措施包括:①坚持按定额确定材料消费量,实行限额领料制度,各班组只能在规定限额内分期分批领用;对于沥青砼、砂石等外购的主要材料要派专人进行数量监磅,并随时对每车的数量进行抽查。如与定额规定数量相比,出现亏料现象,要分析原因,及时采取纠正措施;②改进施工技术,推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料;③在对工程进行功能分析,对材料进行性能分析的基础上,力求用价格低的材料代替价格高的材料;④认真计量验收,坚持余料回收、降低料耗水平;⑤加强现场管理,合理堆放,减少二次搬运,降低堆放、仓储损耗。(2)材料价格控制措施包括:①买价控制,通过市场行情的调查研究,在保质保量的前提下,货比三家,择优购料;②运费控制,合理组织运输,就近购料,选用最经济的运输方法,以降低运输成本;③考虑资金、时间价值,减少资金占用,合理确定进货批量和批次,尽可能降低材料储备。2)人工费控制:主要从劳动效率和分包成本两方面进行控制。第一,要提高生产工人的技术水平和班组的组织管理水平,合理进行劳动组织,减少和避免无效劳动,提高劳动效率,精减人员;:..第二,对于技术含量较低的单位工程,可分包给分包商,采取包干控制,降低工费。分包工程比例越来越大,管理不好,容易发生问题。要特别加强对这部分工程的监督检查:一是要参与选择和审批协作队伍;二是要监督审查合同的内容,特别是分包工程总量和价格;三是监督质量、进度和工程款的支付。3)机械费控制:项目经理部内的设备管理部门要根据工程质量、进度和设备能力的要求,合理地配备施工机械。对于外租机械设备,如:摊铺机、压路机、平地机、吊车、发电机等,分别采取按台班,按工作量或包月等不同的租赁形式进行租用。要按油料消耗定额进行抽查。并合理安排机械设备的进、退场时间,合理调度和充分利用,提高机械利用率。自备小型机具,也要合理使用,减少机具闲置。对于机械设备应建立日常定期保养和检修制度,确保机械设备的完好,杜绝机械事故的发生,努力降低机械使用成本。2、精简项目机构,合理配置项目经理部成员,降低间接成本费项目机构的设置要根据工程规模大小和工程难易程度等因素,按照组织设计原则,因事设职,因职选人,各司其职,各负其责。选配一专多能的复合型人才,降低管理人员的费用。另外,当前特别应控制的是项目部的招待费,要根据工作需要制定出招待标准,从内部做起,严格控制。八、工程管理审计根据我们的经验,现大多项目均存在管理粗放的情况,给投资控制及项目竣工后的结算审核带来较大困难。针对本建设项目,建议在建设过程中,根据项目的实际情况及建设单位的内设机构情况,进一步完善进度款支付、设计变更办理及审批、签证办理及审批、材料价格审核、竣工结算管理、动态投资管理等办法,:..通过管理制度的完善及执行,提高项目建设管理的精细化程度。特别是对大额设计变更的分析及审批程序、签证变更及材料选型定价审批程序应做到规范有序,以确保有效控制投资。针对公路工程建设项目项目公司内部控制体系建立存在的问题,建议项目公司从建立和健全内部控制、在项目决策阶段引入内部控制、推行全面预算管理跟踪和报告制度、加大宣传力度提高全员对内部控制的认识、充分发挥内部审计的监督检查作用将跟踪审计落实到位、建立内部控制考核评价机制等方面加强和完善项目的内部控制管理。1、建设程序及基本建设管理制度执行情况审计检查是否按规定完成工可、初步设计、施工图设计、土地征用、施工许可、水土保持、地质灾害影响评价、占用林业资源调查和环境影响评价等文件的申报及批复工作;是否按照国家有关规定实行了项目法人责任制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度。2、内部管理制度(办法)的制定及执行情况审计检查相关工作制度是否健全,分工是否明确;项目公司制定的内部管理办法(制度)是否完整、规范,相关业务流程是否完善,是否具备可操作性,检查各环节是否存在重大缺陷。3、招标、投标执行情况审计检查施工、勘察设计、监理及主要设备、材料、服务采购等的招标、评标工作是否按规定程序进行,是否按照公开、公平、公正的原则及国家和交通行业相关规定确定中标单位;采用邀请招标时是否按规定履行了必要的报批手续;中标单位的资质与承担的业务是否相符;对已纳入招标范围的部分暂定价项目,其采:..购是否按规定进行。4、合同履约情况审计主要包括PPP特许经营协议(如有)、施工总承包合同的执行情况审计;PPP特许经营协议检查:项目公司和上级主管部门在建设过程中是否履行了特许经营协议一般责任和义务,审计将对协议中该内容的执行情况进行检查,检查签订内容的完整性、合理性,充分关注涉及政府监管、资金安全、设计、监理等参建单位管理等方面问题,进一步探索和规范PPP项目实施和监管。包括但不限于下列方面内容:是否存在擅自修改经批准的路线走向、设计标准和工程规模,或通过降低结构安全系数及其他途径试图缩减投资规模;工程实施中,优化完善设计是否符合相关技术标准和设计规范要求,且对较大、重大设计变更相关设计文件是否提交给省交通运输厅审查或核备;合同履约情况检查:检查合同的订立、变更、终(中)止等行为是否合法、规范、有效;关于质量、工期、合同价款调整、违约处罚的条款是否明确并得到执行;总包单位有无违规分包或非法转包行为;勘察设计、监理单位投入的主要技术力量是否具备相应的执业资格并与投标时的承诺相吻合;监理、试验检测等单位投入的设备是否满足需要并与投标时的承诺相吻合。审计组将深入现场对合同履约和管理情况进行针对性的检查。九、风险防控制度审计风险审计:主要审核企业风险控制体系的建立。重点审核社会稳定风险评估报告是否从社会基础风险;项目前置手续问题引发社会不稳定;建设工艺、建设标准等造成社会不稳定事件;建设期噪音、粉尘及汽车运输引发社会不稳定;意:..外事件引发社会不稳定事件;退出机制不合理引发社会稳定风险等方案进行风险因素评估。审核是否针对以上风险因素制定了相应的风险方案和化解措施。十、征地拆迁咨询征地拆迁在公路工程建设中主要涉及到红线内土地、建筑物、青苗等附属物、网电设施、被征地人员养老保险等的拆迁补偿,并且可能存在临时用地和借用土地等情况,影响到的企业、居民众多,作为公路工程建设项目前期的重要组成部分,其完成的顺利与否关系到整个项目的进展,因此受到各级政府的重视。定期对征地拆迁资金的财务收支进行审计,能够及早发现问题、提出整改方案和完善措施,为最终的竣工决算审计打好基础。对征地拆迁实施跟踪审计主要是对其收入和支出的合理合法性进行检查,对违法违规征用土地以及挪用专项补偿资金的现象予以制止和纠正,切实保护好百姓的利益。征地拆迁咨询时应重点审计:征地、拆迁范围及相关手续;征用、占用相关手续是否完备,相关费用是否按规定足额、及时交纳;拆迁范围确定是否符合初步设计批复;项目实施程序、前期调查等是否合法合规;参加有关征地拆迁工作会议;对房屋评估、资产收购进行及时审计,现场踏勘;征地拆迁资金到位情况;征地拆迁资金的使用和管理;征地拆迁总费用的真实性、合法性;征迁实物量的准确性、真实性、合理性等;应及时提出明确具体的整改意见和建议;对已形成资料的合规性、合理性、合法性、完整性作出评价;不定期出具审计情况专题报告;委托审