2022年税务师考试《税法二》试题答案及解析.pdf

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。(2)6月购买新建商品房用于生产经营,按合同约定支付总价款100万元,已经:..办理了房产证、土地使用证,当月交付使用。(3)9月30日将原值400万元的厂房用于租赁,合同记载月租金5万元,租期3年。,房产税的纳税义务发生时间分别为()月和()月。,,,,,应缴纳印花税()元。()万元。()元。、综合分析题(不定项),2022年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850万元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,财务费用210万元,营业外支出360万元,该企业财务人员自行计算的会计利润430万元,后经聘请的注册税务师对其2022年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:(1)4月20日,购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明价款90万元、,当月投入使用,该设备按税法规定最低折旧年限为10年,残值率为6%(该企业按5年计提折旧,残值率为6%,已计入当年的成本、费用中)。:..(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元,上年度超过扣除限额结转的广告费30万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元,新产品研发费用120万元。(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资,分回银行存款196万元,初始投资成本120万元,撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。,应调增应纳税所得额()万元。、业务招待费,应调增应纳税所得额()万元。()万元。,投资收益应调减