高速公路工程造价审计方案.pdf

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.....................................................................................................................................................................................................................................................................................(个人)......................................................................................(组织)................................................................................................................................................................................(分级责任承担)..............................................................:..................................................................203:..审计项目负责人的工作职责包括:..................................................................:......................................................................:..........................................................................:..........................................................................214:..,主要对项目立项至竣工结算期间的工程造价和项目管理进行全面审查,进一步确保本建设项目竣工结算真实、合法,交付使用的高速公路资产安全、完整。发现项目投资和建设中存在的问题,分析产生问题的根本原因,提出合理建议及参考依据,合理有限的减少项目资金的浪费和不合理开支,已达到节约国家建设项目资金的同时,不断完善国家建设投资的监管,最终进一步促进项目建设单位提升项目管理水平,规范投资管理行为,提高投资绩效,促进交通建设领域廉政建设,为交通事业健康发展提供有力保障。,主要以审减工程投资为目标,减少项目资金的不合理流失等为主要任务。坚持依法全面履行审计监督职责,以工程审计的方式,认真细致的对项目进行全面审查,审查过程中紧抓薄弱点,从工程量开始对整个项目建设过程进行逐步梳理审查,发现问题及时汇报、核对,防止高估冒算等问题的发生,确保审计结果中每一个工程量计算正确、每一笔工程结算款合理合法,为建设资金合理、有效地使用提供保障。二、审计工作范围、。按照《XX年度省级重大交通项目竣工决算审计》的要求,本次审计工作的范围还包括:项目立项至竣工验收的投资活动的真实性和合法性;以及审计与项目相关的施工、设计、监理、1:..,认真履行审计监督职责。依法履行投资审计监督职责,坚持恪守审计权力边界,在法定职责权限范围内开展审计工作,严格遵循审计法和相关法律法规,严格按照法定职责、权限和程序开展项目竣工决算审计工作,进一步完善和规范投资审计,提升审计监督效能。坚持突出重点,提高投资审计质量和效果。工程造价审计重点对项目实施工程量、综合单价、变更签证以及设计变更、项目管理情况、设计、监理等情况进行着重审查,关注工程建设项目存在的领导干部违规插手干预问题线索,揭露损失浪费、履职尽职不到位等问题,加强工程建设项目监督管理,优化发展环境,发挥审计监督作用。坚持客观值守,以实事求是的态度完成审计。严格遵循国家法律法规和规章制度,坚持实事求是、客观公正和诚实信用。维护国家利益和发承包人合法权益。遵循发承包人建设活动中主体平等和责、权、利对等,全面、客观、准确审定工程价款。同时咨询人不受干扰,公正、独立开展咨询服务工作。审查文件的编制考虑到招标文件、投标文件和竣工结算报审文件的可追溯性、逻辑性,以方便使用人核查。三、审计的内容按照陕西省审计厅办公室《关于印发XX年度省级重大交通建设项目竣工决算审计》陕审办发[XX]号的要求并结合XX至XX高速公路工程的具体情况,本次审计工作的主要内容包括工2:..价款结算、工程索赔、工程质量验收、工程进度以及各奖罚制度等执行情况的审计。审计中既要突出重点,又要抓紧细部审计,全面对审计项目从时间上进行梳理,不放过任何一疑问,高效、准确的完成本次审计任务。本次审计工作的具体实施内容如下:、竣工图纸一致,工程量的计算是否正确合规,是否存在多计、少计工程量导致工程造价不实等问题;大宗材料用量与工程量是否匹配;对固定总价合同,是否按照合同内容进行建设和是否存在合同范围外变更增加的内容。;价格变化的依据是否充分;新增综合单价的人工、材料、机械单价是否符合合同或者招标文件要求;材料价差、暂定价和相关取费是否符合国家和行业有关规定,是否存在高套单价、多补价差、多计费用等问题。、设计变更等原始资料是否真实、合规、完整;审查变更工程手续是否齐全,是否超权限变更,变更原因是否真实、合理,变更作价是否符合招标文件及相关合同条款的规定,3:..变更扩大建设规模、提高建设标准、造成损失浪费等方面的问题。(建设单位)内部控制制度是否建立健全,是否认真执行。在施工组织协调、工程结算、合同执行、工程质量和工程监理等方面的管理工作中,有无因管理不善造成损失浪费和影响工程质量问题;项目法人(建设单位)对相关责任单位违约的处罚情况;工程质量问题整改及责任追究制度是否得到落实。,有无因设计工作不到位造成施工延期、工程变更或增加建设成本等问题;是否存在勘察设计深度不足造成投资增加或损失浪费等问题。、监理方面施工单位、监理单位的资质及投入项目的主要人员资质是否与投标书一致,是否符合项目的要求;施工单位是否按照投标承诺及合同约定规范施工,现场管理是否符合规定,是否存在私自更换项目经理和施工重要材料等问题;监理单位是否严格执行监理工作大纲和监理合同,各种监理资料记录是否齐全,各种工程材料是否按照规定进行检验检测。4:..,重点审查项目是否严格按照批准的设计内容实施。是否存在超投资的情况。、真实、准确,有无多计、超计或漏计情况。工程结算是否合规、真实、准确,工程价款支付是否符合合同约定,是否按照“先施工,再计量,后支付”的原则进行。、合规、合法。设计变更是否履行规定程序、变更理由是否成立、依据是否齐全,变更工程量、价款计算是否合规、真实、准确。,是否履行规定程序。调整材料数量、价格是否准确,材料权重、价格指数等参数是否合理、准确。、理由是否成立、依据是否齐全,风险划分是否符合合同约定。索赔的原始资料是否真实、准确,索赔价款计算是否合规、真实、准确。、监理履职不到位、项目管理控制不严等造成损失浪费、进度滞后、质量隐患等问题。5:..工程进度完成情况审计有无因设计失误、监理履职不到位、项目管理控制不严等造成的进度严重滞后等问题。(或质量进度考核基金等)使用情况审计奖励基金的形成是否符合国家相关的法律、法规、规章、规范的规定。合同中有无明确、详细的使用制度。奖罚是否有具体目标任务、奖罚标准,是否公开公正,奖罚金额是否严格执行。四、,严格执行项目保密协议,并按照委托方要求进驻指定审计工作开展场地。同时配备开展审计工作所需的电脑、打印机等设备,保证审计工作的开展。(1)成立审计项目部。(2)接收本项目的竣工结算审计资料,办理《审计资料移交、接收清单》。(3)在熟悉资料的同时,对送审资料进行相应的复核与查漏补缺。(4)根据相关法律、法规、规范、标准,合同文件和招、投标文件的相关条款,利用计算机等技术手段,对竣工结算资料及竣工图纸进行审核。(5)就审计发现的问题与被审计单位及施工单位交换意见。(6)对现场进行实地查勘,对送审资料进一步复核与确认,并在现场由相关人员签字确认6:..。(7)审计初步结果形成后,征求相关方意见。(8)评估反馈意见后进一步修正审计意见,签署三方确认单,向委托单位出具、报送正式的审计报告。(9)审计反馈与审计成果后评价,进一步总结、提高。,建设周期长、变更多等特点,我们将运用如下的一些方法进行审计实施。,对本项目的具体要求内容进行分离和分类,然后综合分析、计算、复核,通过分析查找可疑事项,为审计工作寻找线索,进而查出各种错误和弊端。(1)对资料的复核,从项目立项至审计进点要求接收的资料是否完整,依据施工图纸、设计变更、会议纪要、现场签证等,对照施工现场是否按设计要求施工,完成的工程量及项目是否真实、计量与支付是否正确;通过计算、分析来验证各种资料所反映的项目的真实情况,进而核实实际工程量和审定工程造价。(2)对工程量清单外新增单价的复核,依据合同文件关于单价调整的原则,对照实际发生的情况,分析组价依据是否合理,组价方法是否正确,定额调整是否准确等等。,将询问法、观察法、分析法以及测量、清单、取样、影像等多种调查方法7:..采集到的证据和信息要全面、真实、详细,能够相互印证,形成严密的证据链条。通过分析,确定某些施工措施是否应该给予补偿;通过深入现场和运用专业工具实地测量有关工程量,审核工程量与造价的真实性等。,对高速公路房屋进行建模算量,与现场实际相结合,确定工程数量与造价。,逐一的对全部项目进行审查的方法。重点抽查审计法是对一些结构复杂、设计标准高、造价大的工程,抽出一些分部分项对其工程量进行审计的方法。重点抽查审计法以点带面,能够通过抽查重点分项目,有效缩短审计时间,提高审计效率。一些对造价工作影响较大的工程如土石方工程、材料调差、大的变更、索赔等,我们将对每一个数据构成进行全面审核,保证做到数据真实准确,对一些费用较小的、数量巨大的细小工作,我们将根据审计工期要求,确定合理的样本数量,保证审核质量达到委托人的要求。,对发现的问题及时做好记录和集中归纳,形成审计工作联系单,与委托单位、建设单位及时联系,协调处理好出现的问题。定期举行审计小组成员交流会,就发现的问题及时进行沟通。由于高速公路建设周期长,对发现的问题,让建设单位、施工单位提供当时的施工资料与影像资料,还原当时的建设场景,进一步进行沟通、协调,确保造价资料真实、8:..,各个项目小组之间的分项目具有一定的内在联系,在工程计算工程中通过计算本小组中某个分项工程量,判断与之相同或相似的其他分项工程量计算的准确程度的方法。分组计算审计法能够有效提高审计工作效率,减少审计工作量。分析对比审计法是用已经进行建筑装饰完成的项目预决算或虽未完成但已审计过的项目预算对比审计拟建项目预决算的一种方法。主要适用于两种情形:一是两个工程图纸相同,但施工条件不同;二是两个工程设计相同,但建筑面积不同。我们将运用以住高速公路审计的丰富经验,为本项目的分析审计分析提供技术支持。五、,变更手续是否齐全,设计变更内容是否真实,设计变更金额计算是否正确,计算过程是否有误。审核设计变更是否经过规定程序办理,是否严格按照“先批准,后变更;先变更,后施工”的原则,说明了变更原因、背景、变更产生的时间、工程部位、提出单位等,同时包括变更对合同价款的影响以及对相应合同单项执行概算或单项工程执行概算的影响等。审核设计变更的原始凭证是否齐全,包括重大技术方案调整审查意见、协调(专题)会议意见、设计修改通知、现场工作联系单、签证单、工期进度计划与调整计划、工9:..序不规范和计入非包干部分的变更项目,对比分析设计、施工、监理及业主有关文件,核查施工及监理日志,检查是否存在虚假变更金问题。。按内容分类,根据交通部《公路工程