高级审计师《审计理论与审计案例分析》真题精选5.pdf

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出国费用。进一步核实发现,上述4人出国费用15万元是由该局所属单位与大地公司签署合作协议,由大地公司负担。,实际购置了公务用车16辆。审计发现,S局本还长期占用其他单位车辆5辆,2022年发生的相关运行维护费用15万元都由这些单位负担。,决算草案反映的接待费实际支出金额为15万元。延伸S局机关服务中心发现,该中心账面还列支用于S局本级的公务接待费用15万元,其中宴请5次,使用了鱼翅、燕窝等食材。,参会人员40人,会期2天,该局年度会议经费预算中不含该会议预算。王副局10:..,由其兼任总经理(未报有关部门批准)的机关服务中心所属新兴公司承办这次会议并承担所有会议支出6万元(该省此类会议的会议费综合定额标准为450元/人天)。,举报S局多个业务处(室)存在在非定点饭店召开会议,编造会议代表名单、虚列会议费支出,套取资金设立“小金库”等问题。二、根据“资料5”,审计组决定对S局会议费管理和使用中可能存在的问题进行全面清查。作为审计组组长,请你提出下一步应关注的重点内容和采取的审计措施。,某省审计厅派出审计组对该省S局2022年度预算执行情况进行审小李等审计人员主要负责对“三公经费”(因公临时出国经费、公务用车购置和运行维护费、公务接待费)以及会议费管理使用情况进行审计。有关情况和资料如下:,当年本级决算草案反映的出国费支出为120万元。审计人员将经批准的S局因公出国任务书和预算审批表等与出国费账目进行核对,发现S局4名人员因公出国后,未在S局账内报销出国费用。进一步核实发现,上述4人出国费用15万元是由该局所属单位与大地公司签署合作协议,由大地公司负担。,实际购置了公务用车16辆。审计发现,S局本还长期占用其他单位车辆5辆,2022年发生的相关运行维护费用15万元都由这些单位负担。11:..,决算草案反映的接待费实际支出金额为15万元。延伸S局机关服务中心发现,该中心账面还列支用于S局本级的公务接待费用15万元,其中宴请5次,使用了鱼翅、燕窝等食材。,参会人员40人,会期2天,该局年度会议经费预算中不含该会议预算。王副局长决定,由其兼任总经理(未报有关部门批准)的机关服务中心所属新兴公司承办这次会议并承担所有会议支出6万元(该省此类会议的会议费综合定额标准为450元/人天)。,举报S局多个业务处(室)存在在非定点饭店召开会议,编造会议代表名单、虚列会议费支出,套取资金设立“小金库”等问题。二、要求根据“资料1”至“资料4”,请指出S局存在的问题(要求列明问题性质和金额)。。20×7年5月,某省审计厅派出审计组,对大华公司20×6年度财务收支情况进行了审计。有关审计情况和资料如下:,大华公司于20×6年12月10日销售给D公司一批通用设备,含税销售价款总计680万元,该笔销售业务所形成的180万元利润计人了当期损益。经查,该项销售没有相应发货凭证,截至20×6年12月31日,该笔货款尚未收回,审计组函证后未收到客户的回函确认资料。12:..220×6年12月,大华公司将石油设备自动化控制技术转让给M公司,取得转让费收入3600万元,结转全部委托开发费用450万元,形成毛利3150万元,均计入了当期损益。审计人员经进一步了解发现:20×5年,大华公司委托科发研究中心开发一项石油设备自动化控制技术,根据委托开发合同约定,大华公司除应支付全部开发费外,还应支付技术转让费100万元,方可享有研究开发成果的使用权和转让权。截至20×6年12月31日,大华公司共支付给科发研究中心开发费224万元。。大华公司投资200万元,占T公司股本总额的20%。20×5年11月,大华公司与T公司签订了《产品代销合同书》,由T公司负责华东地区大华公司产品的代销,代销价格由大华公司确定,并按代销总销售额的5%作为佣金按月支付给T公司。经查,T公司20×6年1月至11月共完成产品代销收入5600万元,货款已全部汇付大华公司,1月至11月代销佣金280万元,大华公司已按月全部支付给T公司。20×6年12月,大华公司向T公司发出代销产品,金额共计620万元。截至20×6年12月31日,该批代销产品已销售部分的货款尚未汇付大华公司,大华公司也未收到该批产品已销售部分的清单,大华公司按照当月实发代销产品记人主营业务收入万元,结转成本400万元,并计提了代销佣金31万元,记入其他应付款--应付T公司代销佣金。%的股权,P公司20×6年度经营业绩13:..800万元。鉴于公司持续发展的需要,P公司股东会决定,20×6年度暂不分配利润。大华公司在20×6年度未对该项投资的收益进行确认和调整。×4年,大华公司投资1000万元成立材料供应有限公司,主要从事大华公司的主要材料供应业务。20×6年9月,。同年10月,未经评估,将材料供应有限公司以500万元的价格转让给该公司职工集资成立的公司。检查发现,材料供应有限公司年实现净利润600万元(未分配)。,坏账准备按期末应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额的6%计提。大华公司20×6年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目金额为18800万元,其他应收款项目金额为1800万元,应付账款项目金额为8100万元,预收账款项目金额为1710万元。报表附注中反映的应收账款坏账准备项目金额为1200万元。其中,应付账款项目和预收账款项目的明细组成列示如下:(单位:万元)二、要求针对上述资料,指出相关的项目在财务报表中反映的适当性,并简要说明理由。。20×7年5月,某省审计厅派出审计组,对大华公司20×6年度财务收支情况进行了审计。有关审计情况和资料如下:14:..120×6年12月10日销售给D公司一批通用设备,含税销售价款总计680万元,该笔销售业务所形成的180万元利润计人了当期损益。经查,该项销售没有相应发货凭证,截至20×6年12月31日,该笔货款尚未收回,审计组函证后未收到客户的回函确认资料。×6年12月,大华公司将石油设备自动化控制技术转让给M公司,取得转让费收入3600万元,结转全部委托开发费用450万元,形成毛利3150万元,均计入了当期损益。审计人员经进一步了解发现:20×5年,大华公司委托科发研究中心开发一项石油设备自动化控制技术,根据委托开发合同约定,大华公司除应支付全部开发费外,还应支付技术转让费100万元,方可享有研究开发成果的使用权和转让权。截至20×6年12月31日,大华公司共支付给科发研究中心开发费224万元。。大华公司投资200万元,占T公司股本总额的20%。20×5年11月,大华公司与T公司签订了《产品代销合同书》,由T公司负责华东地区大华公司产品的代销,代销价格由大华公司确定,并按代销总销售额的5%作为佣金按月支付给T公司。经查,T公司20×6年1月至11月共完成产品代销收入5600万元,货款已全部汇付大华公司,1月至11月代销佣金280万元,大华公司已按月全部支付给T公司。20×6年12月,大华公司向T公司发出代销产品,金额共计620万元。截至20×6年12月31日,该批代销产品已销售部分的货款尚未汇付大华公司,15:..批产品已销售部分的清单,大华公司按照当月实发代销产品记人主营业务收入万元,结转成本400万元,并计提了代销佣金31万元,记入其他应付款--应付T公司代销佣金。%的股权,P公司20×6年度经营业绩突出,实现净利润800万元。鉴于公司持续发展的需要,P公司股东会决定,20×6年度暂不分配利润。大华公司在20×6年度未对该项投资的收益进行确认和调整。×4年,大华公司投资1000万元成立材料供应有限公司,主要从事大华公司的主要材料供应业务。20×6年9月,。同年10月,未经评估,将材料供应有限公司以500万元的价格转让给该公司职工集资成立的公司。检查发现,材料供应有限公司年实现净利润600万元(未分配)。,坏账准备按期末应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额的6%计提。大华公司20×6年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目金额为18800万元,其他应收款项目金额为1800万元,应付账款项目金额为8100万元,预收账款项目金额为1710万元。报表附注中反映的应收账款坏账准备项目金额为1200万元。其中,应付账款项目和预收账款项目的明细组成列示如下:(单位:万元)16:..针对上述资料,对于大华公司将材料供应有限公司以500万元的价格转让给公司的行为,指出应当进一步采取的审计程序。。20×7年5月,某省审计厅派出审计组,对大华公司20×6年度财务收支情况进行了审计。有关审计情况和资料如下:,大华公司于20×6年12月10日销售给D公司一批通用设备,含税销售价款总计680万元,该笔销售业务所形成的180万元利润计人了当期损益。经查,该项销售没有相应发货凭证,截至20×6年12月31日,该笔货款尚未收回,审计组函证后未收到客户的回函确认资料。×6年12月,大华公司将石油设备自动化控制技术转让给M公司,取得转让费收入3600万元,结转全部委托开发费用450万元,形成毛利3150万元,均计入了当期损益。审计人员经进一步了解发现:20×5年,大华公司委托科发研究中心开发一项石油设备自动化控制技术,根据委托开发合同约定,大华公司除应支付全部开发费外,还应支付技术转让费100万元,方可享有研究开发成果的使用权和转让权。截至20×6年12月31日,大华公司共支付给科发研究中心开发费224万元。。大华公司投资200万元,占T公司股本总额的20%。20×5年11月,大华公司与T公司签订了《产品代销合同书》,由T公司负责华东地区大华公司产品的代销,代17:..5%作为佣金按月支付给T公司。经查,T公司20×6年1月至11月共完成产品代销收入5600万元,货款已全部汇付大华公司,1月至11月代销佣金280万元,大华公司已按月全部支付给T公司。20×6年12月,大华公司向T公司发出代销产品,金额共计620万元。截至20×6年12月31日,该批代销产品已销售部分的货款尚未汇付大华公司,大华公司也未收到该批产品已销售部分的清单,大华公司按照当月实发代销产品记人主营业务收入万元,结转成本400万元,并计提了代销佣金31万元,记入其他应付款--应付T公司代销佣金。%的股权,P公司20×6年度经营业绩突出,实现净利润800万元。鉴于公司持续发展的需要,P公司股东会决定,20×6年度暂不分配利润。大华公司在20×6年度未对该项投资的收益进行确认和调整。×4年,大华公司投资1000万元成立材料供应有限公司,主要从事大华公司的主要材料供应业务。20×6年9月,。同年10月,未经评估,将材料供应有限公司以500万元的价格转让给该公司职工集资成立的公司。检查发现,材料供应有限公司年实现净利润600万元(未分配)。,坏账准备按期末应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额的6%计提。大华公司20×6年末未经审18:..目金额为18800万元,其他应收款项目金额为1800万元,应付账款项目金额为8100万元,预收账款项目金额为1710万元。报表附注中反映的应收账款坏账准备项目金额为1200万元。其中,应付账款项目和预收账款项目的明细组成列示如下:(单位:万元)二、要求分别针对上述资料至资料,指出问题的性质,提出审计意见(若无需提出审计意见,也请明确回答),并说明提出审计意见的相关依据。若提出审计调整意见,请列示审计调整分录(无需考虑流转税、所得税、期末结转损益及对20×6年度利润分配的影响)。。20×7年5月,某省审计厅派出审计组,对大华公司20×6年度财务收支情况进行了审计。有关审计情况和资料如下:,大华公司于20×6年12月10日销售给D公司一批通用设备,含税销售价款总计680万元,该笔销售业务所形成的180万元利润计人了当期损益。经查,该项销售没有相应发货凭证,截至20×6年12月31日,该笔货款尚未收回,审计组函证后未收到客户的回函确认资料。×6年12月,大华公司将石油设备自动化控制技术转让给M公司,取得转让费收入3600万元,结转全部委托开发费用450万元,形成毛利3150万元,均计入了当期损益。审计人员经进一步了解发现:20×5年,大华公司委托科发研究中心开发一项石油设19:..根据委托开发合同约定,大华公司除应支付全部开发费外,还应支付技术转让费100万元,方可享有研究开发成果的使用权和转让权。截至20×6年12月31日,大华公司共支付给科发研究中心开发费224万元。。大华公司投资200万元,占T公司股本总额的20%。20×5年11月,大华公司与T公司签订了《产品代销合同书》,由T公司负责华东地区大华公司产品的代销,代销价格由大华公司确定,并按代销总销售额的5%作为佣金按月支付给T公司。经查,T公司20×6年1月至11月共完成产品代销收入560