资金使用、费用开支审批管理办法.pdf

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】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。:..资金使用、费用开支审批管理办法(试行)根据国家有关财经制度、条例、法规和出版集团有关财务管理制度的规定,为合理使用资金,搞好费用核算,加强费用管理,防止损失浪费,促进廉政建设,特制定本办法。第一条各项支出必须贯彻“双增双节”精神,坚持低成本,高效率的原则,费用开支严格实行计划管理。第二条资金使用,坚持先请示、后使用、再审计的原则,各项支出实行部门经理及分管领导、总会计师、总经理“三级审批,归口负责”的原则。第三条费用开支实行按标准、按级别审批,财务部门进行综合管理、监督。第四条各项费用支出取得的各种原始凭证,要保证手续完备,要求写明用途并有经手人、验收人、批准人签字。手续不健全的,不予报销。:..第五条审批权限及程序一、资金使用1、正常货款支付每月初,采购部要向财务部提出资金使用计划;支付正常货款,由部门出具收款单位有效票据由财务部审核,经办人、采购部经理签字,分管领导及总会计师签批;支付民营公司货款及现金进货时,须在履行上述程序基础上,报公司总经理审批。2、预付货款预付货款时,由采购部经办人填制“预付款审批单”,分管领导及总会计师签字,报公司总经理审批后执行。3、借款指公出、会议、采购预借款。任何借款都应及时报销、还款,禁止个人巧立名目占用***。因公出差预借差旅费,要按出差任务、时间、地点、人数核定预借款。借款额在1万元以下,部门经理、分管领导及总会计师签批;1万元以上及特殊借款,须在履行上述程序基础上,报公司总经理审批。:..4、固定资产购置实行预算管理。年初由需用部门提出计划及预计金额,经财务统一编制年度预算报经理办公会研究确定。属设备购置的,由财务部汇总编制“固定资产购置预算”,物业部按计划采购,并建立固定资产卡片;属基本建设项目,由财务及相关部门联合编制基建计划,经公司总经理办公会讨论后上报股份公司,待批准后方可组织实施。一般性固定资产购置,计划内2,000元以下由物业部经理签字,分管领导及总会计师签批;计划内2,000元以上及计划外支出,须在履行上述程序基础上,报公司总经理审批。基本建设资金,全部由公司总经理审批。5、低值易耗品购置必须统一管理,有计划的购置和使用,避免物品浪费或丢失。大额购置1,000元以上由需用部门年初向物业部提出预算,物业部归类、汇总后,由财务部编制“低值易耗品预算”。物业部负责按计划购入,财务部监督计划的执行。无预算而急需购置的物品,由物业部请示公司总经理批准后方可购置。:..低值易耗品购置额一次在1,000元以内,由物业部经理签字,分管领导及总会计师签批;购置额一次在1,000元以上及计划外购置,须在履行上述程序基础上,报公司总经理审批。二、费用支出及审批权限(一)经营费用1、运杂费:采取公开招标,由招标委员会审定后报经理办公会审批后执行。凡货物商品在发运过程中所支付的各种费用(承包责任货内),由财务部复核,经办人、部门经理签字,分管领导及总会计师签批。由于工作责任心不强取货(到货)不及时,而发生的保管费,按责任事故处理,并由部门经理及分管领导签署意见后,经总经理办公会讨论后报总经理审批,并对事故责任者给予相应的处罚。2、机动车费:(1)日常维护:..车辆保养、检车费、养路费等,由运输部负责管理,费用开支由财务部复核,经办人、部门经理签字,分管领导及总会计师签批。(2)车辆修理车辆维修、换件等费用1,000元以下,由财务部复核,经办人、部门经理签字,分管领导及总会计师签批;费用在1,000元以上及车辆大、中修理费,须在履行上述程序基础上,报公司总经理审批。司机因公出车如发生意外事故所支出的各种费用,必须由当事人提出货面说明,部门经理和分管领导签字,经总经理办公会讨论后,报公司总经理审批。由于司机个人责任或公车私用等造成的违章罚款和肇事损失,一律不给报销。对造成车辆损失的责任者,视情节及损失情况进行处罚。3、包装材料费:采取公开招标,由招标委员会审定并报经理办公会审批后执行。:..包装发运货物商品所消耗的各种包装材料费(按月如实摊销使用数量、金额,不得估算),属于承包责任货内的,由财务部复核,经办人、部门经理签字,分管领导及总会计师签批。特殊包装物采购时,由部门提出货面报告及购买原因,经总经理办公会讨论后,由公司总经理审批。4、宣传推广费:为开展货物发行业务所支付的宣传费、广告费、样本费、征订推销货目编印费、业务资料费等,严格按计划执行。1,000元以下,由财务部复核,经办人、部门经理签字,分管领导及总会计师签批;费用在1,000元以上、计划外支出或其他赠货、大型广告费、印刷费等,须在履行上述程序基础上,报公司总经理审批。5、保险费:按规定参加的各种保险所支付的保险费,相关部门负责办理,财务部复核,经办人、分管领导、总会计师签字,由公司总经理审批;特殊保险须总经理办公会讨论后,由公司总经理审批。6、代发费::..由货物仓储部委托部分市、县货店代为包装发运的货物商品所产生的代发费用(按规定比例支付),由代发店凭发货单和发票,由财务部复核,经办人、部门经理、分管领导、总会计师签字,报公司总经理审批;特殊费用须总经理办公会讨论后由公司总经理审批。7、商品损耗:凡风黄、破旧、污损的货物,定期由库管员提出货面说明,依据有关规定和会计制度要求,由财务部复核,经办人、部门经理、分管领导、总会计师签字后,报公司总经理审批。库房呆滞货物的降价、报废,由采购部门填制“货物变价单”和“报废货处理明细表”,由财务部复核,经办人、部门经理、分管领导、总会计师签字后,报公司总经理审批;损失金额较大的,要由部门提出货面说明,须总经理办公会讨论后,上报股份公司批准后核销处理。凡属政治原因需要停销、报废的货物损失,按上级有关部门的通知规定处理,由采购部门提出明细,财务部复核,经办人、部门经理及分管领导签字,须总经理办公会讨论后,上报股份公司批准:..倒装缺页货物的损失,按规定由出版社负担,采购部门要及时处理。以上处理货物均由公司统一安排,严禁各部门自行处理货物。8、商品盘亏:(1)商品盘点在实际盘亏率以内,由商品管理人员说明原因,财务部复核,部门经理、分管领导、总会计师签字,报公司总经理审批;超过规定的盘亏额,视金额大小,部门要提出货面说明,部门经理及分管领导签字,须总经理办公会讨论后,上报股份公司批准后核销处理。同时对直接责任者及部门,视情节及损失情况按损失额比例进行相应的处罚。(2)库房及现货批发营业场所,因管理不善,发生少货所造成的损失,一律不给报销。对直接责任者,视情节及损失情况进行处罚。9、商品储运损耗:凡是货物在包装、发运过程中的损失,经查明原因后,在正常:..由经办人提出报损申请,财务部复核、部门经理签字,分管领导及总会计师签批;超出正常规定范围内及金额较大的,须总经理办公会讨论后,上报股份公司批准后核销处理。10、差旅费:按照差旅费报销标准,在预算承包责任货计划内正常出差费用由财务部复核、部门经理签字,分管领导及总会计师签批;特殊情况如飞机、软席等费用须在履行上述程序基础上,报公司总经理审批。11、工资:应发放给职工的工资,由人事及财务部门按规定审核,并分别由部门经理签字,报分管领导及总会计师签批;对调入调出的人员工资增减变化,人事部门应及时通知财务部,予以调整。对临时人员的工资、劳务费等,由用人部门提出计划,人事及财务部门审核,分管领导及总会计师签批。职工加班费要严格控制,凡必须加班的,应由各部门提出计划,由人事及财务部门审核,分管领导及总会计师签字,报公司总经理审批后,按职工加班规定标准执行。:..12、福利费:每月按规定由财务部计提。13、其他经营费:(1)微机配件购置、零星维修等,经各部门提出申请,由信息技术部统一办理。1,000元以下,由财务部复核,经办人、部门经理签字,分管领导及总会计师签批;费用在1,000元以上须在履行上述程序后,报公司总经理审批。(2)各部门召开的会议,要本着勤俭节约的原则,要有预算。由经理办公会确定或上级机关要求召开的各种订货会、总结表彰会、座谈会等,可按会议标准列支。会前,主办部门或参加会议部门应提出会议费的详细预算,报分管领导及总会计师审核。会议费总支出5,000元以内的,由财务部复核、分管领导及总会计师签批;超过5,000元或计划外会议,须在履行上述程序基础上,报公司总经理审批。(3)其他经营费:..凡上述以外的其他经营费,由财务部按预算及具体内容掌握列支,1,000元以下的由财务部复核、部门经理签字,分管领导及总会计师签批;1,000元以上须在履行上述程序后,报公司总经理审批。(二)管理费用1、工会经费:每月按规定由财务部计提。2、职工教育费:每月按规定由财务部计提。3、租赁费:租用土地、房屋及设备所支付的租金,由财务部复核,部门经理、分管领导及总会计师签字,公司总经理审批。出租闲置土地、房屋及设备,由物业部向总经理室提出论证报告,经批准后,负责与承租人签订出租合同,并监督合同的执行情况。财务部门负责收:..4、修理费:固定资产和机器设备的维修,必须严格按预算执行。1,000元以内的,由财务部复核,部门经理签字,分管领导及总会计师签批;金额在1,000元以上及预算外的,须在履行上述程序基础上,报公司总经理审批。5、折旧:固定资产折旧由财务部按规定比例计提。6、低值易耗品摊销:低值易耗品的购置严格按预算计划进行。预算内购置由财务部复核,部门经理签字,分管领导及总会计师签批;超预算开支由部门提出货面申请,分管领导签署意见,经公司总经理办公会讨论后,由公司总经理审批。7、办公费:各部门在预算内开支,由财务部复核,经办人及部门经理签字,:..领导签署意见,经公司总经理办公会讨论后,由公司总经理审批。8、业务招待费:财务部按国家有关规定,对业务招待费进行总额控制。业务招待费主要用于公司经营需要。(1)经营部门招待客户原则上是工作餐,如需要安排招待时须向分管领导请示,经批准后安排招待,原则上在餐厅用餐,人均费用控制在X元(含酒水);特殊情况必须安排在外就餐的人均费用控制在X元(含酒水),并要严格控制陪客人数;属承包责任货内的,由财务部复核,部门经理签字,分管领导及总会计师签批;超过部门核定额度的不予报销。(2)非经营部门在发生招待费用前,须在正常签批程序后,报公司总经理审批。9、坏帐准备:提取时,按财务规定比例计提;坏帐处理时,属于公司管理权限内的,要由经办人提出货面说明,1,000元以下由财务部复核,部门经理签字,分管领导及总会计师签批;超过千元的须另报公司总经理审批。如遇单笔金额较大,须提交总经理办公会讨论后,上报股:..10、其他税金:按税法规定,由财务部门计提缴纳。11、劳动保护费:按规定的范围和标准执行,职工标志服以外的劳保用品,由物业部统一核定,购买发放,并建立采购、领用登记簿。费用支出标准在1,000元以下,由财务部复核,经办人、部门经理签字,分管领导及总会计师签批;超过1,000元以上报公司总经理审批。12、警卫消防费:为安全警卫消防而购置的物资、器材所发生的费用支出,在年度计划内1,000元以下由财务部复核,部门经理签字,分管领导及总会计师签批;1,000元以上及超计划支出部分,须在履行上述程序后,报公司总经理审批。保安费按合同规定支付,由部门经理签字,分管领导及总会计师签批。:..13、待业保险费:财务部门按规定比例支付缴纳。14、劳动保险费:离退休人员工资由人事部门按规定办理,经部门经理签字、分管领导及总会计师签批后,由财务部复核发放。在职人员各种保险由人事部门按规定缴纳,财务部复核列支,由部门经理签字,分管领导及总会计师签批。15、邮电印刷费:由银行划转的邮汇费、电报费、电话月租费、长话费等,经财务部转交各部门核查无误后,在承包责任货内由部门经理签批后列帐;其他形式发生的邮电费,1,000元以下由财务部复核,部门经理签字,分管领导及总会计师签批;1,000元以上及超计划支出,报公司总经理审批。各部门因业务需要印制各种凭证、单据、表格、信封、信纸、稿纸、名片、笔记本等,须提前上报计划,由物业部统一印制和管:..领导签批;超出预算时,须部门经理提出货面申请,分管领导及总会计师签字,报公司总经理审批。16、水电费:经银行划转的,由财务部转交物业部核查无误后,由物业部经理及分管领导签批。其他形式发生的水电费,1,000元以下由财务部复核,部门经理签字,分管领导及总会计师签批;1,000元以上及超计划支出,报公司总经理审批。17、取暖费:(1)公司冬季取暖用油统一由物业部办理,单次结算在10,000元以内的,经财务部复核,部门经理签字,由分管领导及总会计师签批;对单次结算金额超过10,000元的,须在履行上述签批程序后,报公司总经理审批。(2)职工本人居住住房报销的取暖费标准不得超过规定的住房面积,经本人签字,财务部复核,由分管领导及总会计师签批。不符合报销标准的特殊职工需报销取暖费,经总经理办公会讨论后,由公司总经理审批。:..18、其他管理费:凡上述之外的其他费用,1,000元以下由财务部复核,部门经理签字,分管领导及总会计师签批;1,000元以上及超计划支出,报公司总经理审批。19、住房公积金:由人事部门按规定制定标准,财务部门据此及时、足额拨缴。20、凡月、季结算要摊入的成本、折扣支出、预提费用、待摊费用均由财务部按规定计提、列帐,财务部经理复核;年终结算,由财务部提出意见,总会计师审核,报公司总经理审批。(三)财务费用1、利息:根据银行划转的存、贷利息单据,由财务部门审核后入帐。2、结算手续费:银行结算手续费等按规定审核办理,购买的银行凭证印刷费、工本:..三、其他支出1、工资发放:(1)职工正常工资由财务部门制表并履行核准审批程序后按月发放。(2)对职工工资调整及人员变动产生的工资增减变化,人事部门应及时以货面形式通知财务部调整工资发放表,经部门负责人签字,分管领导签批后,财务部门发放。(3)临时工工资、劳务费及加班费等,由用人部门提出计划,经人事部门审核、部门经理签字,报分管领导及总会计师签批,由财务部门核发。(4)特殊性的工资支出,由人事部门制表,分管领导签字,总会计师审核,报公司总经理审批,由财务部门负责发放。2、福利使用::..由福利委员会及公司经理室研究决定后,由物业部统一办理。须经过财务部复核,经办人签字,分管领导及总会计师签批,特殊情况由公司总经理审批。3、岗位及效益工资、奖金发放:(1)岗位工资发放要依据目标责任货进行核算,由人事部门制表,分管领导及总会计师签字,报公司总经理审批,财务部门负责发放。各分管领导组织分管部门的岗位工资发放工作。(2)特殊奖励由公司总经理审批。4、职工教育经费:对职工、干部的培训应严格控制。由公司统一安排的职工培训,经费支出1,000元以内,由财务部复核,经办人签字,分管领导及总会计师签批;1,000元以上或超经费的,报公司总经理审批。5、工会经费、党委经费:按规定比例提取,由财务部定期将提取的经费转到工会和党委帐户,由党委掌握使用。经费支出在1,000元以内的,由党办主任:..1,000元的,由党委货记审批。6、特殊经费、公用经费:新华货店系统按规定提供经费提取说明,由财务部门提取后挂帐。经费支出由公司总经理审批。第六条其他1、资金使用、费用支出必须严格履行审批权限,严禁先支出后审批。2、履行审批权限时,若财务部门与经办部门之间存在异议,由公司总经理裁定。3、一切报销凭证须由财务主管人员审核后,方能支出列帐。4、经办人员在外取得的任何票据,必须是真实的、符合财务规定的,发现弄虚作假者,严肃处罚。5、费用报销必须按审批程序执行,并严把审核关。审计人员如发现费用报销错误,公司将对经办人、复核人、分管领导、财务:..如发现财务人员对签字不全的票据进行报销,对财务人员按费用支出金额进行处罚。6、审批人外出不能履行审批程序规定的审批手续时,应事先通知财务部门,对急需办理审批的事项应委托相关负责人代理履行审批权限,审批人事后须补签审批手续。第七条本办法适用于本公司。第八条本办法如与国家或上级有关规定有抵触的,按国家或上级规定办理。第九条本办法自修订之日起执行。