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一、,涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数,该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数,长于12个月的,按12个月计算。()正确答案:、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。()正确答案:,适用于上市公司(含所属分支机构)和上市公司控股企业的员工,其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%(间接控股限于上市公司对二级子公司的持股)。()正确答案:,股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。()正确答案:、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原至所属月份,均作为一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,按照适用税率计算扣缴个人所得税。()正确答案:对二、,2012年6月,A公司宣告了2011年度的利润分配方案,下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是()(股本溢价)(其他):,申报的计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可采取的核定方法不包括():,三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某,股权转让合同约定,A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担,则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为():,A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日,限售股解禁日为2006年10月1日。2006年5月2日,A公司宣告以资本公积转增股本,每10股转增10股。甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售,当日市价为10元/股,甲某无法提供准确的原值凭证,则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为():,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50,000股,在获得限制性股票时支付了50,000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间,2012年2月28日解禁10,000股,。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为、():C三、()=(可行权日股票价格-授权日股票价格)×=行权日股票价格×=(行权日股票价格-授权日股票价格)×=(行权日股票价格-授权日股票价格)÷2×行权股票份数正确答案:A,B,(),不得在个人当月工资、,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的,,,工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等正确答案:A,,可视为计税依据明显偏低():A,B,C,(),,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,、红利所得,除依照有关规定可以免税或减税的外,、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额,按20%的税率计算缴纳个人所得税正确答案:A,B,C,,应征收个人所得税的有()(ETF):A,B,C,D个人所得税疑难问题解答 一、,股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。()正确答案:、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。()正确答案:、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原至所属月份,均作为一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,按照适用税率计算扣缴个人所得税。()正确答案:,适用于上市公司(含所属分支机构)和上市公司控股企业的员工,其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%(间接控股限于上市公司对二级子公司的持股)。()正确答案:,涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数,该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数,长于12个月的,按12个月计算。()正确答案:对二、,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50,000股,在获得限制性股票时支付了50,000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间,2012年2月28日解禁10,000股,。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为、():,三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某,股权转让合同约定,A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担,则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为():,2012年6月,A公司宣告了2011年度的利润分配方案,下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是()(股本溢价)(其他):,A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日,限售股解禁日为2006年10月1日。2006年5月2日,A公司宣告以资本公积转增股本,每10股转增10股。甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售,当日市价为10元/股,甲某无法提供准确的原值凭证,则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为():,申报的计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可采取的核定方法不包括():D三、(),不得在个人当月工资、,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的,,,工资总额中不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等正确答案:A,,可视为计税依据明显偏低():A,B,C,(),,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,、红利所得,除依照有关规定可以免税或减税的外,、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额,按20%的税率计算缴纳个人所得税正确答案:A,B,C,,应征收个人所得税的有()(ETF):A,B,C,()=(可行权日股票价格-授权日股票价格)×=行权日股票价格×=(行权日股票价格-授权日股票价格)×=(行权日股票价格-授权日股票价格)÷2×行权股票份数正确答案:A,B,D注册税务师涉税服务业务基本准则 一、判断题10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年。正确答案:对5、鉴证事项涉税鉴证业务约定书中必须注明的内容。正确答案:对6、注册税务师执行涉税鉴证业务,应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注,主要包括:事实方面、会计方面、税收方面、以及其他方面。正确答案:对3、合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则、责任原则五大原则是注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务应当遵循的原则。正确答案:对4、税务师事务所承接涉税鉴证业务,应当对委托事项进行初步调查和了解,首先判断委托事项是否属于涉税鉴证业务。正确答案:对8、涉税服务是税务师事务所及其注册税务师,向委托人或者委托人指向的第三人,提供涉税信息、智识和相关劳务等具有证明性的活动。正确答案:错2、涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型。()正确答案:对9、注册税务师和税务师事务所提供涉税服务,应遵循四大原则,即合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。正确答案:对1、国家税务总局2000年1月1日颁布实施《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务业务基本准则》。()正确答案:错10、7、涉税鉴证业务报告应当包括以下内容:标题、编号、收件人引言、鉴证实施情况、鉴证结果、注册税务师和税务师事务所的签章、报告出具的日期、附件。正确答案:对注册税务师涉税服务业务基本准则 一、判断题5、鉴证事项涉税鉴证业务约定书中必须注明的内容。正确答案:对10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年。正确答案:对7、涉税鉴证业务报告应当包括以下内容:标题、编号、收件人引言、鉴证实施情况、鉴证结果、注册税务师和税务师事务所的签章、报告出具的日期、附件。正确答案:对3、合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则、责任原则五大原则是注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务应当遵循的原则。正确答案:对8、涉税服务是税务师事务所及其注册税务师,向委托人或者委托人指向的第三人,提供涉税信息、智识和相关劳务等具有证明性的活动。正确答案:错6、注册税务师执行涉税鉴证业务,应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注,主要包括:事实方面、会计方面、税收方面、以及其他方面。正确答案:对9、注册税务师和税务师事务所提供涉税服务,应遵循四大原则,即合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。正确答案:对2、涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型。()正确答案:对1、国家税务总局2000年1月1日颁布实施《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务业务基本准则》。()正确答案:错10、4、税务师事务所承接涉税鉴证业务,应当对委托事项进行初步调查和了解,首先判断委托事项是否属于涉税鉴证业务。正确答案:对注册税务师涉税服务业务基本准则 一、判断题4、税务师事务所承接涉税鉴证业务,应当对委托事项进行初步调查和了解,首先判断委托事项是否属于涉税鉴证业务。正确答案:对1、国家税务总局2000年1月1日颁布实施《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务业务基本准则》。()正确答案:错10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年。正确答案:对6、注册税务师执行涉税鉴证业务,应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注,主要包括:事实方面、会计方面、税收方面、以及其他方面。正确答案:对9、注册税务师和税务师事务所提供涉税服务,应遵循四大原则,即合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。正确答案:对2、涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型。()正确答案:对5、鉴证事项涉税鉴证业务约定书中必须注明的内容。正确答案:对8、涉税服务是税务师事务所及其注册税务师,向委托人或者委托人指向的第三人,提供涉税信息、智识和相关劳务等具有证明性的活动。正确答案:错3、合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则、责任原则五大原则是注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务应当遵循的原则。正确答案:对10、7、涉税鉴证业务报告应当包括以下内容:标题、编号、收件人引言、鉴证实施情况、鉴证结果、注册税务师和税务师事务所的签章、报告出具的日期、附件。正确答案:对注册税务师涉税服务业务基本准则 一、判断题4、税务师事务所承接涉税鉴证业务,应当对委托事项进行初步调查和了解,首先判断委托事项是否属于涉税鉴证业务。正确答案:对7、涉税鉴证业务报告应当包括以下内容:标题、编号、收件人引言、鉴证实施情况、鉴证结果、注册税务师和税务师事务所的签章、报告出具的日期、附件。正确答案:对8、涉税服务是税务师事务所及其注册税务师,向委托人或者委托人指向的第三人,提供涉税信息、智识和相关劳务等具有证明性的活动。正确答案:错10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年。正确答案:对6、注册税务师执行涉税鉴证业务,应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注,主要包括:事实方面、会计方面、税收方面、以及其他方面。正确答案:对1、国家税务总局2000年1月1日颁布实施《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务业务基本准则》。()正确答案:错2、涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型。()正确答案:对3、合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则、责任原则五大原则是注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务应当遵循的原则。正确答案:对9、注册税务师和税务师事务所提供涉税服务,应遵循四大原则,即合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。正确答案:对10、5、鉴证事项涉税鉴证业务约定书中必须注明的内容。正确答案:对注册税务师涉税服务业务基本准则 一、判断题8、涉税服务是税务师事务所及其注册税务师,向委托人或者委托人指向的第三人,提供涉税信息、智识和相关劳务等具有证明性的活动。正确答案:错4、税务师事务所承接涉税鉴证业务,应当对委托事项进行初步调查和了解,首先判断委托事项是否属于涉税鉴证业务。正确答案:对6、注册税务师执行涉税鉴证业务,应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注,主要包括:事实方面、会计方面、税收方面、以及其他方面。正确答案:对3、合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则、责任原则五大原则是注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务应当遵循的原则。正确答案:对1、国家税务总局2000年1月1日颁布实施《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务业务基本准则》。()正确答案:错2、涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型。()正确答案:对10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年。正确答案:对9、注册税务师和税务师事务所提供涉税服务,应遵循四大原则,即合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。正确答案:对7、涉税鉴证业务报告应当包括以下内容:标题、编号、收件人引言、鉴证实施情况、鉴证结果、注册税务师和税务师事务所的签章、报告出具的日期、附件。正确答案:对10、5、鉴证事项涉税鉴证业务约定书中必须注明的内容。正确答案:对注册税务师涉税服务业务基本准则 一、判断题2、涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型。()正确答案:对8、涉税服务是税务师事务所及其注册税务师,向委托人或者委托人指向的第三人,提供涉税信息、智识和相关劳务等具有证明性的活动。正确答案:错10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年。正确答案:对5、鉴证事项涉税鉴证业务约定书中必须注明的内容。正确答案:对6、注册税务师执行涉税鉴证业务,应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注,主要包括:事实方面、会计方面、税收方面、以及其他方面。正确答案:对4、税务师事务所承接涉税鉴证业务,应当对委托事项进行初步调查和了解,首先判断委托事项是否属于涉税鉴证业务。正确答案:对1、国家税务总局2000年1月1日颁布实施《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务业务基本准则》。()正确答案:错7、涉税鉴证业务报告应当包括以下内容:标题、编号、收件人引言、鉴证实施情况、鉴证结果、注册税务师和税务师事务所的签章、报告出具的日期、附件。正确答案:对9、注册税务师和税务师事务所提供涉税服务,应遵循四大原则,即合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。正确答案:对10、3、合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则、责任原则五大原则是注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务应当遵循的原则。正确答案:对注册税务师涉税服务业务基本准则 一、判断题10、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存10年。正确答案:对4、税务师事务所承接涉税鉴证业务,应当对委托事项进行初步调查和了解,首先判断委托事项是否属于涉税鉴证业务。正确答案:对3、合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则、责任原则五大原则是注册税务师及其所在的税务师事务所执行涉税鉴证业务应当遵循的原则。正确答案:对7、涉税鉴证业务报告应当包括以下内容:标题、编号、收件人引言、鉴证实施情况、鉴证结果、注册税务师和税务师事务所的签章、报告出具的日期、附件。正确答案:对8、涉税服务是税务师事务所及其注册税务师,向委托人或者委托人指向的第三人,提供涉税信息、智识和相关劳务等具有证明性的活动。正确答案:错9、注册税务师和税务师事务所提供涉税服务,应遵循四大原则,即合法原则、合理原则、胜任原则、责任原则。正确答案:对5、鉴证事项涉税鉴证业务约定书中必须注明的内容。正确答案:对1、国家税务总局2000年1月1日颁布实施《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《注册税务师涉税服务业务基本准则》。()正确答案:错2、涉税鉴证业务包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证等三种类型。()正确答案:对10、6、注册税务师执行涉税鉴证业务,应当对可能影响涉税鉴证结果的所有重要方面予以关注,主要包括:事实方面、会计方面、税收方面、以及其他方面。正确答案:对注册税务师执业风险及化解 一、判断题5、注册税务师触犯刑律,构成犯罪的,由司法机关依法惩处。正确答案:对2、理论界一般认为,国家在组织税收收入的过程中以及税收政策使用时所存在的风险大多被界定为“税务风险”。正确答案:错4、如果使用人违反委托代理协议的规定,致使注册税务师不能履行或不能完全履行代理协议,由此而产生的法律后果和法律责任应全部由使用人承担。正确答案:对3、代理人知道被委托代理的事项违法,仍进行代理活动的,或者被代理人知道代理人的代理行为违法,不表示反对的,被代理人和代理人负连带责任。正确答案:对6、税收筹划是企业涉税行为的全部。正确答案:错二、多选题3、注册税务师执业技术风险包含::A,B,C1、注册税务师执业风险包括: