下载此文档

《纳税实务练习题》.ppt


文档分类:资格/认证考试 | 页数:约16页 举报非法文档有奖
1/16
下载提示
  • 1.该资料是网友上传的,本站提供全文预览,预览什么样,下载就什么样。
  • 2.下载该文档所得收入归上传者、原创者。
  • 3.下载的文档,不会出现我们的网址水印。
1/16 下载此文档
文档列表 文档介绍
该【《纳税实务练习题》 】是由【相惜】上传分享,文档一共【16】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【《纳税实务练习题》 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。,计提并上缴本年应预缴企业所得税。本年会计报表利润总额1200000元,原已预缴所得税220000元。1200000*25%-220000=80000计提所得税:借:所得税费用80000贷:应交税费-应交所得税80000上交:借:应交税费-应交所得税80000贷:,企业聘请东莞诚信会计师事务所对2021年度企业所得税进行汇算清缴。2021年企业工资薪金总额3000000元;营业收入总额12000000元;要求:对以下经济事项进行纳税调整。列出计算公式,写出应纳税调整〔调增或调减〕的金额。〔1〕实际发生并列支其他职工薪酬费用如下:福利费200000元、职工教育经费80000元,拨缴工会经费70000元,有上交工会的专用收据。1〕福利费限额:3000000*14%=420000,未超职教费限额:3000000*%=75000,调增:80000-75000=5000工会费限额:3000000*2%=60000,调增:70000-60000=10000.〔2〕从管理费用中列支企业开发新产品研究开发费用300000元2)调减:300000*50%=150000.〔3〕从销售费用中列支广告费支出2000000元。3)广告费限额:12000000*15%=1800000,调增:2000000-1800000=200000.〔4〕全年业务招待费支出100000元〔业务费限额=12000000*5‰=60000元〕4)业务招待费限额:60000100000*60%=60000,调增:100000-60000=40000.〔5〕营业外支出中,列支捐赠支出200000元,其中公益性捐赠100000元;非公益性捐赠100000元。5)非公益性捐赠100000,调增100000;公益性捐赠限额:1200000*12%=144000,未超,不必调整。.〔6〕根据纳税调整的结果,计算企业本年应纳税所得额、应纳所得税额、应补缴所得税额。6)应纳税所得额=1200000+5000+10000-150000+200000+40000+100000=1405000应补缴企业所得税额=1405000*25%-220000-80000=51250(元).某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为13%。2021年10月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款300万元,购进货物准予抵扣进项税额51万元,货已入库。当月海关进口料件组成计税价格60万元,已按购进法向税务机关办理了?生产企业进料加工贸易免税证明?。上期期末留抵税额5万元。当月内销货物销售额170万元。本月出口货物销售折合人民币150万元。请根据相关业务做会计分录〔采购及销售不用做会计分录〕,填制增值税纳税申报表及生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表〔简化表〕〔没有特殊说明,发票均经税务局认证通过〕。要求:计算各种税金,并编制相应的会计分录,,每千克单价〔不含税〕100元。支付运杂费3450元〔其中:运费2000元,装卸费450元,保管费1000元〕。材料入库,以银行存款支付。:原材料-B503310应交税费-应交增值税〔进项税额〕85140贷:〔没有特殊说明,发票均经税务局认证通过〕。要求:计算各种税金,并编制相应的会计分录,,已入库,款已付。农产品收购凭证注明收购价款为300000元。:原材料-农产品261000应交税费-应交增值税〔进项税额〕39000贷:银行存款300000.

《纳税实务练习题》 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.

相关文档 更多>>
非法内容举报中心
文档信息
  • 页数16
  • 收藏数0 收藏
  • 顶次数0
  • 上传人相惜
  • 文件大小2.51 MB
  • 时间2024-04-14