个税计算职业技能等级考试第二次模拟试题.pdf

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及时向代扣代缴单位提供保单凭证(正确答案)C、扣缴单位自个人提交保单凭证的当月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除:..过2400元/年的标准内据实扣除(正确答案)11、个人所得税中财产租赁所得包括以下()。A、个人转让有价证券B、个人出租不动产(正确答案)C、个人出租机器设备(正确答案)D、个人出租车船(正确答案)12、根据个人所得税法规定,下列说法中正确的有()。A、个人担任董事取得的董事费收入属于劳务报酬所得B、个人将承租房屋转租取得的租金收入,应按财产租赁所得缴纳个人所得税(正确答案)C、商品营销活动中,对于业绩突出的雇员以工作考察名义组织的旅游活动,企业承担的旅游费属于雇员的劳务报酬所得D、个人兼职取得的收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税(正确答案)13、《个人所得税法》规定可减征个税的情形有()。A、残疾、孤老人员和烈属的所得(正确答案)B、国务院可以规定其他减税情形(正确答案)C、国债利息D、因自然灾害遭受重大损失的(正确答案)14、根据个人所得税法规定,()单独适用综合所得税率表,不并入综合所得。A、解除劳动关系一次性补偿收入(正确答案)B、稿酬所得C、提前退休一次性补贴收入(正确答案)D、劳务报酬所得15、根据个人所得税法律制度的规定,以下各项所得适用累进税率形式的有()。A、偶然所得:..(正确答案)C、财产转让所得D、综合所得(正确答案)16、个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的有()。A、个人捐赠住房作为公租房,符合税收法律法规规定的(正确答案)B、个人将其所得对教育事业进行捐赠(正确答案)C、个人将其所得对公益性青少年活动场所的捐赠D、个人通过公益性社会组织,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品17、财产租赁所得纳税申报方式分别()。A、邮寄申报B、自行申报(正确答案)C、代扣代缴(正确答案)D、简易申报18、纳税人如果没有及时报送附加扣除信息,导致几个月没有享受到专项扣除,可通过几下方式进行申报()。A、可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整在剩余月份补充享受(正确答案)B、可由扣缴义务人在接下来的月份代扣个人所得税时进行调整在剩余月份不能补充享受C、在次年1月1日至3月31日,通过办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除D、在次年3月1日至6月30日,通过办理综合所得汇算清缴申报时享受扣除(正确答案)19、个人所得税的纳税义务人分为()。A、居民纳税义务人(正确答案)B、非居民纳税义务人(正确答案)C、无限纳税义务人:..20、个人获取的下列所得,按照偶然所得”项目计征个人所得税的有()。A、无偿获得房产公司赠与的住房(正确答案)B、参加客户单位的业务宣传活动,随机获得客户单位赠送的礼品(正确答案)C、参加本单位的年会活动,获得的有奖竞猜奖品D、为他人提供担保取得的收入(正确答案)三、判断题(每题1分,共30题)1、王教授是享受政府特殊津贴的中国工程院院士2019年9月达到法定退休年龄,从原单位退休,现华东工程学院与王教授签订了为期3年的协议,协议期内王教授以该高校的名义申请国家级课题并发表论文,每月支付10000元,该笔收入应申报缴纳个人所得税。对(正确答案)错2、小王所任职的公司不设公司食堂,所以公司给予所有员工300元/人/月的餐费补贴,随每月工资发放。该笔补贴不征收个人所得税。(填对或错)_________________________________3、单位反租职工个人的车辆租赁费(“私车公用”),扣除一定标准的公务费用后﹐按照“工资、薪金所得项目计征个人所得税。对(正确答案)错4、离退休人员从原任职单位取得奖金5万元,需按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。需要办理年度汇算的,按照规定办理年度汇算。对(正确答案)错:..单位取得的工资、薪金所得,属于离退休工资,免征个人所得税。(填对或错)_________________________________6、对于个人所得税的居民纳税人,就来源于中国境内所得部分征税;对于非居民纳税人,就来源于中国境内和境外的全部所得征税。(填对或错)_________________________________7、非居民个人出租设备,使用地点在境外的,也要征收个税。(填对或错)_________________________________8、可抵免的境外所得税税额,是指居民个人取得境外所得,依照该所得来源国(地区)税收法律应当缴纳且实际已经缴纳的所得税性质的税额。对(正确答案)错9、个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民,也涉及在中国境内取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞,还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者。对(正确答案)错10、个人所得税法所称在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内****惯性居住。对(正确答案)错11、临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过30日的离境。(填对或错)_________________________________12、小明参加了北京大学自考本科学历教育,最后没有取得学历(学位)证书,是可以享受继续教育扣除。:..正确答案)错13、小明和父母共同购买了一套房子,小明和其父母可以共同抵扣专项附加扣除。(填对或错)_________________________________14、小松是孤儿,伯父李军是其法定监护人,子女教育支出不可以由李军扣除。(填对或错)_________________________________15、小美有一套住房,是公积金和商贷的组合贷款,公积金中心按首套贷款利率发放,商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放,小美可以享受住房贷款利率扣除。对(正确答案)错16、在计算医药费用支出额度时,纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合,应按每个人分别计算。对(正确答案)错17、作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,免征个人所得税。(填对或错)_________________________________18、个人出版画作取得的所得,应按劳务报酬所得”计缴个人所得税。(填对或错)_________________________________19、张帆每月去酒吧兼职唱歌,取得收入按照劳务报酬计征个税。对(正确答案)错:..者的利息、股息、红利所得,分别按利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。对(正确答案)错21、在股份制企业中,以股票形式派发红股的股票票面金额为收入额,按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。对(正确答案)错22、债券利息是属于股息、红利所得,应按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。对(正确答案)错23、个体工商户与企业联营而分得的利润,按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。对(正确答案)错24、企业购买车辆并将车辆所有权登记至股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。对(正确答案)错25、非居民个人在境外转让境内企业的股份取得的所得,属于来源于中国境内的所得,应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。对(正确答案):..26、技术成果投资入股,是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票(权)的行为。对以技术成果投资入股,按照财产转让所得”计征个人所得税。对(正确答案)错27、个人在汽车上做广告取得的所得,属于个人出租自有财产取得的所得,按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。对(正确答案)错28、在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于《个人所得税法》规定的应税所得项目的所得,不用缴纳个人所得税。(填对或错)_________________________________29、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税。(填对或错)_________________________________30、个人为单位或他人提供担保获得收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。对(正确答案)错