2024年内部审计工作报告.docx

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(2)选择和运用恰当的会计政策; (3)做出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的`审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、导致保留意见的事项 单位年已将大部分资产转让给北京时代新人轴承有限公司,单位的大多数职工也已转到北京时代新人轴承有限公司。本单位现已不能正常经营。年末资产负债率高达658%。 四、审计意见 我们认为,除了前段所述影响外,人轴厂财务报表已经按照《企业会计准则—基本准则》和《小企业会计制度》的规定编制。内部审计工作报告4 为进一步推动基层内部审计工作,4月15日至17日,我们一行6人到浙江省参加了全省基层内部审计协会工作培训班。培训班上,浙江省、绍兴市内部审计师协会郑蓓、魏文焕秘书长对当地内部审计工作开展情况做了详细介绍。感觉收效颇丰,既开阔了眼界,又拓展了思路,有“胜读三年书”之感,今后这样的学****要多举办、多参加。同时还清晰地看到我们工作中存在的差距,有一种时不我待的紧迫感。现将详细情况汇报如下: 一、浙江省、绍兴市内部审计发展基本情况 浙江省内部审计协会于1996年成立。三十年来,随着浙江经济不断发展,浙江内审也抓住机遇,围绕经济社会发展大局,以转型促发展,以有为求有位,内部审计理念不断创新,制度不断完善,领域不断拓展,社会认可度不断提升。近年来又提出了“职业化、特色化、科学化”的工作思路,以创新促转型、以转型促发展,取得了显著成效,内部审计工作走在了全国前列。 绍兴市内部审计师协会同样成立于1996年,是浙江省内部审计工作的排头兵,内部审计工作多次受到李金华审计长、刘家义审计长的视察、批示。截至目前,全市已建立10个分会,发展单位会员362家,个人会员1985名,其中:获得cia资格的108人。 二、浙江省、绍兴市内部审计工作主要经验 (一)发展内审,制度要先行。,浙江省政府以政府令形式颁布了《内部审计工作规定》,《规定》立足宏观,成为全省内部审计工作指南。,出台了《浙江省内部审计协会-工作规划》,《规划》以实现“全国一流,接轨国际”为目标,提出了推进浙江内审“职业化、特色化、科学化”进程的方向性指导。,出台了《浙江省审计厅关于加强内部审计工作的意见》,对加强内部审计工作提出了六大措施。以上三项制度构建了较为完善的浙江内部审计制度体系。绍兴市1999年12月出台《绍兴市内部审计工作规定》(市政府令39号),对这项规定进行了修订,推动内部审计工作深入发展。 (二)发展内审,人才是保障。浙江省内部审计在推进职业化进程中,以内审人员职业道德和职业技能为抓手,把人才遴选与培养提高到战略层面。郑蓓秘书长讲到,合格的内审人员要诚实守信、客观公正、爱岗敬业、遵守职业道德。好的内审人员要具有专业胜任能力和敏锐的职业敏感度,而优秀的内审人员要有宏观的、战略性思维和良好的沟通能力与执行力,正当会做、会说、会写“三会”能手。这段话让我感触颇深。俗话说,“千里马易寻,伯乐难求”,浙江内审协会成为全省内审人员的“伯乐”,这是广大内审人员的幸事。一是在全国率先出台了《浙江省内部审计高级专业人才遴选、培养及管理办法》,根据《办法》选出内部审计实务专家、职业带头人、实务能手等三个层次的内审人才162名。 协会对遴选出的高级专业人才建立了工作档案,提供经费资助、各项培养等措施,充分发挥专业人才的集智效应和引领作用,也实现了“双赢”的目标,对获取内部审计高级专业人才称号的人员来说,是个人的荣誉,同时,他们也为发展全省的内部审计工作提供了强大的外部力量。二是促进人才资源整合利用。协会协助省厅制定了《浙江省审计厅借调内部审计人员参与国家审计工作管理办法(试行)》,并建立“审计机关可借调内部审计人员信息库”,充分发挥内部审计专业优势,使其成为国家审计力量的补充。三是通过多种形式,加强人员培训。注重做好需求调研,制定详细计划,选取结构良好的师资,倾向于实务、案例授课,采取专题沙龙、实务指导等灵活多变的形式,提高培训效果。同时,加强cia考试宣传,参考人数稳步增长,认定程度越来越高,截至目前,全省共有1828人通过考试取得cia资格。 (三)发展内审,国家审计是依托。通过学****一个突出的印象是浙江内审从不是单打独斗,而是与国家审计密不可分,同频共振,建立了一盘棋的大审计格局。主要采取以下几种方式:一是国家审计项目抽调内审人员。浙江国家审计的大项目,特别是像房产经营性收入、公车维修等专项调查项目都要借调内审人员,也起到“以干代训”的作用。内审人员回到原单位后,加强单位内部审计,提升内部管理水平。二是实行国家审计试审推广制。每年选取一定专题,由国家审计试审后,统一方案、统一重点、统一报告模板、统一处理处罚,由内部审计会员单位和人员完成审计调查,形成综合报告上报党委政府。在这方面,萧山市内审协会带领乡镇内部审计部门作出了有益探索,社区卫生室专项调查报告引起领导的高度重视,批示落实整改。三是协会分会实行行业主管部门与省厅主管处室共同管理的模式。协会从开始探索成立行业分会,先后成立了政法***分会、企业分会、教育分会等6个分会,分会的会长分别由主管部门和相应处室负责人担任,处室负责人参与分会的点对点学****和讨论,帮助会员单位制定计划、明确重点、加强整改。通过加强内部审计指导,找准薄弱点,明确国家审计重点。 在这方面,绍兴内审协会的做法是实行内审指导工作联系点制度,市审计局9名领导班子共对18个内审联系点开展信息沟通、政策咨询和业务指导等工作,及时了解联系点的内部审计工作动态,指导帮助解决内部审计工作中存在的问题,取得良好成效。四是内审情况写入报告,经济责任审计写入对领导的评价,根据内审工作情况确定国家审计频次,对内审工作好的`单位减少国家审计次数,对内审工作开展差的单位进行重点关注。同时,国家审计充分利用内部审计工作成果,减少重复检查,切实提高工作效率。 (四)发展内审,典型引路促提升。浙江省内审协会对行政事业单位、企业、乡镇街道进行分类指导。不同类型的单位树立不同的典型,例如行政事业单位中省公安厅的“三预”(预防、预告、预警)机制、海亮集团的零库存理念帮助度过经济危机的做法、萧山和余姚在乡镇街道内部审计的做法等,都被总结出来,在内部审计全国期刊上接受采访或发表。与此同时,通过走访和调查及结合国企扬帆等活动基础上,确定了60家“转型先进单位”,征集经验与案例300余篇,内容涵盖内部审计理念创新、流程创新、管理创新、组织架构创新等方面,评选出100余篇汇编成《浙江内部审计创新转型实务经验与案例集》公开出版,真正起到示范引领作用。