国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷14.pdf

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执行官应该向审计委员会报告。如果没有设立审计委员会的,首席审计执行官应当向董事会报告。30、[试题]以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征:;,发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;;,使得许多对审计有用的记录不存在。【答案】A【解析】A正确,计算机处理通常对类似的交易采用同样的处理方法。计算机程序定义处理步骤以完成一个任务。一旦程序被正确撰写和调试,它可以:..无错误地重复完成任务。然而,如果程序中存在错误,所有的处理都将是不正确的。B不正确,一旦程序中存在错误,计算机处理就会发生系统性(重复性)错误;C不正确,如果一个错误发生了,例如输入的错误,它可能不能立刻被发现。通常,处理进行以后,人工的干预会越来越少;D不正确,合理设计的系统可以保存交易记录、进行错误登记,从而生成有用的审计记录。31、[试题]风险为基础的审计工作的首要目标是评价:;;;。【答案】C32、[试题]审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?;:..。,用通用审计软件抽取账户余额;【答案】A【解析】答案A正确。平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中,处理运行于常规处理系统的交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较,这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于1个百分点的差错,而这个差错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方法在此题中不适用。33、[试题]注册会计师业务准则体系包括()。【答案】AD【解析】注册会计师业务准则体系包括注册会计师鉴证业务准则和相关服务准则。34、[试题]()用以确定审计范围、时间和方向。:..【答案】A【解析】总体审计计划用以确定审计范围、时间和方向。35、[试题]以下哪项活动不属于审计监督:。。。。【答案】A36、[试题]当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件(包括小时工资制生产工人的工时记录与周薪制员工的加班记录)时,审计人员主要测试以下哪类?【答案】A:..37、[试题]内部审计师的下面哪项行为违反IIA的《道德规范》。。。,将股票处理掉。,披露同审计领域相关的所有重大事实。【答案】B【解析】内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时,内部审计师应立即向领导报告。38、[试题]内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时,应检查下面哪个文件:【答案】D:..【解析】A不正确。来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。B不正确。政策和程序不属于交易文件。C不正确。来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。D正确。在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时,对审计人员最重要的三个文件就是:购买订单、验收报告和供货商的发票。采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息,是组织的一项自动的债务。验收报告确认收到的货物数量正确,并且这项负债记录在恰当的会计期间。供货商发票确认记录的数量是正确的。内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时,也会对采购申请感兴趣。然而,采购订单,而不是采购申请,在确定业务客户的债务时是至关重要的。39、[试题]某公司的专业销售人员可能在滥用手机,导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象?,然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费;,解释实际手机费与预算的差额,并对本月增加的手机费金额进行解释;,说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数,。【答案】D【解析】要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权不可能制止滥用现象。:..40、[试题]以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。。,但不考虑出差总时间和总距离。,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。【答案】C【解析】C正确。注意看清楚题目要求是选择“最不可能具有成本效益〞,ABD都能产生低成本高效益的成效,而C项,如果不考虑时间和距离,可能会因为选择最便宜的航班而节省的成本尚不足以弥补由于增加出差时间和距离而带来的额外费用,并且不能高效地完成任务。41、[试题]大量证据说明,企业的社会责任与其长期利润之间有着()关系。。.无法判断【答案】A【解析】企业的社会责任有利于企业长远的发展,所以两者是正相关的关系。:..42、[试题]内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是:,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。,追查至批准和其他支持性文件证据。,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据【答案】D43、[试题]实务工作中,各国政府制定环境标准作为一种保障人体健康、人身、财产安全的标准,属于()。【答案】A【解析】由于是由各国的政府制定的标准,相当于是国家的法律法规,所以:..应该是强制实施的。注:环境标准不同于产品质量标准,环境标准(环境质量标准和污染物排放标准)有其独特的法规属性。环境标准属于技术法规,具有强制性,必须执行。44、[试题]以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最正确证据:,【答案】A【解析】A正确。信用批准部门的目的是使坏账损失最小,同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账趋势对于审查坏账损失最小化可提供一些参考。B不正确。实地观察只能证实在观察当时信用部门人员是否按程序工作。然而,由于他们知道被观察,因此很可能按照要求而不是按平时的做法工作。C不正确。信用额度可能过高、或未及时进行正确修订,批准的存在不能发现这些问题。D不正确。信用经理的回答缺少客观性。45、[试题]当道德违反事件包括工作场所偷窃时,对该问题的恰当处理方式是?:..,不予控告,避免该事件公开化。。。,如果员工返还全部现金则不予控告。【答案】C46、[试题]审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?。。。。【答案】D【解析】A不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。B不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。C不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。D正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到表达。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后〞的规定。:..47、[试题]运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当:,、以何种顺序进行处理【答案】A48、[试题]以下哪项关于风险评估过程的说法是正确的?,因为这种因素无法得到定量评估;;,以减少产生偏见的可能性;。【答案】B:..49、[试题]关于根据《专业实务框架》实施的质量评估,以下哪种说法是不正确的?。。,公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员,因为他们独立于内部审计部门。、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。【答案】C【解析】C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突,所以,不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。50、[试题]会计师事务所给他人造成经济损失时,应予赔偿,这表明会计师事务所要承担()。【答案】C:..【解析】注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的,按照有关法律和规定,可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。