税务师考试《涉税服务实务》考点(2).docx

该【税务师考试《涉税服务实务》考点(2) 】是由【或许我是传奇】上传分享，文档一共【3】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【税务师考试《涉税服务实务》考点(2) 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。税务师考试《涉税服务实务》考点(2)导语:我供应税务师考试《涉税服务实务》考点(2),盼望对参与税务师考试的学子供应更多参考信息,请跟紧我的脚步,以下是我为大家整理的备考资料,盼望对考生们有所关心! 【内容导航】应交增值税 【所属章节】 本学问点属于《涉税服务实务》专题一涉税会计核算 【学问点】应交增值税应交增值税 ,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”特地账户。 “应交税费——增值税检查调整”代替。 ,结出“应交税费——增值税检查调整”的余额,并将该余额转至“应交税费——未交增值税”中。处理之后,本账户无余额。 【例题·简答题】运达公司3月经主管国税局检查,发觉上月购进的甲产品用于单位职工福利,企业仅以账面金额20000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定,相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求运达公司在本月调账并于3月31日前补交税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。 【答案】 借:应付职工薪酬 3400 贷:应交税费——增值税检查调整 3400 借:原材料 850 贷:应交税费——增值税检查调整 850 借:应交税费——增值税检查调整 4250 贷:应交税费——未交增值税 4250 借:应交税费——未交增值税 4250 贷:银行存款 4250 “待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额。 该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。 一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,应自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据)申请稽核比对,逾期未申请的不予抵扣。该明细科目用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 会计分录为: (1)购入时 借:原材料等 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款等 (2)交叉稽核比对无误或可以抵扣时 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——待抵扣进项税额 (3)经核实不得抵扣的进项税额 借:原材料等 贷:应交税费——待抵扣进项税额上一篇:税务师考试《涉税服务实务》考点(3)下一篇:税务师考试《涉税服务实务》考点(1)