审计工作底稿中常见的主要问题-魏继文.pdf

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安装调试的商品,在货物发至客户指定地点并取得客户签字或盖章确认的货物接收回执单后确认收入实现。底稿中记录信息显示多项收入的客户验收报告名称与销售合同签订及发票开具单位不是同一单位,有的设备与合同上名称不同,企业做了说明,工程组也在应收账款函证时函证了应收账款的期初金额、本期增加额、本期减少额和期末余额、工程完成金额、合同号、合同金额、工程进度、验收日期等信息,但未对上述原始单据不吻合的情况形成的原因进一步核实,无法判断舞弊和串通舞弊情况是否存在。主营业务收入检查底稿显示局部设备销售收入,无验单单位签章、无验收人签字,但是审计人员未关注原因和进一步核实。〔8〕大额外销未向海关函证。18、期间费用:分析性复核程序缺失或不到位;费用工程与相关科目的穿插勾稽不到位;未对相关费用进展匡算复核,如:促销费、广告费、运输费、商业折扣等。19、营业外收入:政府补助文件中规定需要验收的也被于收到时确认为营业外收入,或者文根据文件规定补助是与资产相关,但也被一次性确认为营业外收入,未说明其原因。