纳税任务三大题答案.doc

16、简述债务重组的概念及方式。
——债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。
 债务重组的方式主要有:
1)以资产清偿债务
2)将债务转为资本
3)修改其他债务条件
4)以上三种方式的组合等
1、超额累进税率
(1)工资、薪金所得适用5%——45%的九级累进税率,如下表:
 
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数(元)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
不超过500元的部分
超过500元至2 000元的部分
超过2 000元至5 000元的部分
超过5 000元至20 000元的部分
超过20 000元至40 000元的部分
超过40 000元至60 000元的部分
超过60 000元至80 000元的部分
超过80 000元至100 000元的部分
超过100 000元的部分
5
10
15
20
25
30
35
40
45
0
25
125
375
1375
3375
6375
10 375
15 375
(2)个体工商户(含个人独资企业、合伙企业)生产经营所得适用5%——35%的五级累进税率。
2、20%的比例税率
稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
3、减征和加成征收的规定
——对稿酬所得按20%税率计算个人所得税后,再按应纳税额减征30%;对个人出租房屋取得的所得暂减按10%税率计征个人所得税。
——对劳务报酬所得一次收入畸高的,实行加成征收。劳务报酬所得一次收入畸高,是指一次劳务报酬应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分,依照税法计算应纳税额,再对应纳税额加征五成;对应纳税所得额超过50 000元的部分,依照税法计算应纳税额,再对应纳税额加征十成。
 
个人所得税的征收方式
——支付单位源泉扣缴、纳税人自行申报纳税
27、
2010年2月10日,A公司销售一批材料给B公司,不含税价格为100 000元,增值税税率为17%。当年3月20日,B公司财务发生困难,无法按合同规定偿还债务。经双方协议,A公司同意减免B公司20 000元债务,余额用现金立即偿还。A公司未对债权计提坏帐准备。 
试做相应会计处理
参考答案或提示:
解:分析1:债务人B公司 
债务重组日:
重组债务的帐面价值与应支付的现金之间的差额=117 000—97 000=20 000(元) 
帐务处理:
借:应付帐款——A公司               117 000
   贷:银行存款                              97 000
       营业外收入——债务重组收益            20 000 
分析2:债权人A公司
帐务处理:
借:银行存款                              97 000
营业外支出——债务重组损失            20 000
贷:应收帐款                                  117 000
34、假定某汽车销售公司员工