系统工程第4章 系统结构模型.ppt

系统工程第4章_系统结构模型16、简述债务重组的概念及方式。
——债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。
 债务重组的方式主要有:
1)以资产清偿债务
2)将债务转为资本
3)修改其他债务条件
4)以上三种方式的组合等
1、超额累进税率
(1)工资、薪金所得适用5%——45%的九级累进税率,如下表:
 
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数(元)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
不超过500元的部分
超过500元至2 000元的部分
超过2 000元至5 000元的部分
超过5 000元至20 000元的部分
超过20 000元至40 000元的部分
超过40 000元至60 000元的部分
超过60 000元至80 000元的部分
超过80 000元至100 000元的部分
超过100 000元的部分
5
10
15
20
25
30
35
40
45
0
25
125
375
1375
3375
6375
10 375
15 375
(2)个体工商户(含个人独资企业、合伙企业)生产经营所得适用5%——35%的五级累进税率。
2、20%的比例税率
稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
3、减征和加成征收的规定
——对稿酬所得按20%税率计算个人所得税后,再按应纳税额减征30%;对个人出租房屋取得的所得暂减按10%税率计征个人所得税。
——对劳务报酬所得一次收入畸高的,实行加成征收。劳务报酬所得一次收入畸高,是指一次劳务报酬应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分,依照税法计算应纳税额,再对应纳税额加征五成;对应纳税所得额超过50 000元的部分,依照税法计算应纳税额,再对应纳税额加征十成。
 
个人所得税的征收方式
——支付单位源泉扣缴、纳税人自行申报纳税
27、
2010年2月10日,A公司销售一批材料给B公司,不含税价格为100 000元,增值税税率为17%。当年3月20日,B公司财务发生困难,无法按合同规定偿还债务。经双方协议,A公司同意减免B公司20 000元债务,余额用现金立即偿还。A公司未对债权计提坏帐准备。 
试做相应会计处理
参考答案或提示:
解:分析1:债务人B公司 
债务重组日:
重组债务的帐面价值与应支付的现金之间的差额=117 000—97 000=20 000(元) 
帐务处理:
借:应付帐款——A公司               117 000
   贷:银行存款                              97 000
       营业外收入——债务重组收益            20 000 
分析2:债权人A公司
帐务处理:
借:银行存款                              97 000
营业外支出——债务重组损失            20 000
贷:应收帐款                                  117 000
34、假定某汽车销售公司员工马力2010年1月份工资为2 200元,年终奖12 000元,试计算马力1月份应纳的个人所得税。
参考答案或提示:
解:1月份的工资所得应纳税额= (2 200 - 2 000 )×5% = 10(元)
因为12 000 ÷ 12 =1 000(元) ,年终奖的税率为 10%,速算扣除数为25
年终奖的应纳税额= 12 000 × 10% - 25 = 1 175(元)
1月份应纳个人所得税= 10 + 1 175 = 1 185(元)
19、
某高新技术企业2010年3月开业,注册资金220万元,当年发生经济活动如下:
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份
(2)建帐时共设8个帐簿,其中资金帐簿中记载实收资本220万元。
(3)签订购销合同4份,共记载金额280万元
(4)签订借款合同1份,共记载金额50万元,
(5)与广告公司签订广告制作合同1份,记载加工费3万元,该公司提供的原材料7万元
(6)签订技术服务合同1份,共记载金额60万元
(7)签订租赁合同1份,共记载租赁肥金额50万元
(8)签订转让专有技术使用合同1份,共记载金额150万元
要求:
(1)计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税
(2)计算设置帐簿应缴纳的印花税
(3)计算签订购销合同应缴纳的印花税
(4)计算签订借款合同应