我国税收收入增长与经济增长的关系研究——基于宏观税负角度的分析.doc

我国税收收入增长与经济增长的关系研究——基于宏观税负角度的分析.doc我国税收收入增长与经济增长的关系研究——基于宏观税负角度的分析
摘要:税收收入构成了我国财政收入的主体部分,其稳步增长是满足我国不断扩张的财政支出需求的财力保障,同时,税收增长要保持与经济增长的协调性。本文从宏观税负的角度分析了税收增长与经济增长的关系,认为我国当前的宏观税负水平与当前我国经济高速增长、财政支出不断扩张的现状相适应,是较为合理、适度的。
关键词:税收增长经济增长宏观税负
税收增长与经济增长的关系问题是经济学研究的一个重要课题,经济决定税收,税收反作用于经济,市场经济越发展,税收增长与经济增长的联系就越密切。自1994年税制改革以来,我国的税收收入一直保持着较快的增长势头,,比1994年增长了近十一倍。税收收入的大幅度增长为国民经济的稳定发展提供了坚实的财力保障,但同时也引起了人们的关注:这种税收的高速增长和我国的经济增长是否协调。宏观税负是税收收入与GDP的比值,体现了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系,也体现了经济与税收的关系。从宏观上讲,税负高低会从整体上制约或促进一个国家的经济增长,反映了政府的社会经济职能及财政职能的强弱;从微观上讲,税负的高低会影响纳税人对消费、储蓄、投资以及劳动等行为的选择,最终影响经济增长。因此,合理界定一定时期内适度的税负水平,对于保证政府履行其职能和促进经济增长有着重要意义,本文主要从宏观税负的角度研究税收收入增长与经济增长的关系。
一、宏观税负的相关概念及其影响因素
(一)宏观税负的相关概念

税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重,反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。以不同主体为出发点,税收负担具有两个方面的含义:一方面,从国家的角度看,税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求,即要征收多少税收;另一方面,从纳税人的角度看,税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平,即承担了多少税款。

宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平,是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。它的计算公式如下:
宏观税收负担率=税收总收入/国内生产总值(GDP)
(二) 我国宏观税负的影响因素

经济因素对宏观税负的影响主要表现在两个方面:(1)经济结构影响,特别是产业结构变动对宏观税负水平的形成影响较大。税负较高的第二产业比重近年来不断提高,而税负较低的第一产业比重逐渐下降,成为推动宏观税负上升的一个重要结构性原因。2009年与1994年相比,第二产业比重提高了2个百分点,,。(2) 经济运行质量改善的影响。在经济规模一定的情况下,经济运行质量越高,一定投入生产出的增加值和利润的价值就越多,企业缴纳的增值税和所得税增长速度就加快,相应地推动宏观税负水平的提高,如果出现相反的情况,经济运行质量下降,宏观税负也将相应下降。

(1)税制变动的影响,如增减税种或调整税率,税收收入占GDP的比重便会发生变化。就现在的税制来说:第一,,是导致税