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我国结构性减税政策思考.doc


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我国结构性减税政策思考.doc我国结构性减税政策思考
【摘要】减税是税制改革的必然结果。结构性减税政策具有积极效应,能促进经济可持续发展,推动社会和谐进步。本文在分析我国的税负情况和近年来推出的减税政策的基础上,分析了结构性减税政策尚需解决的问题,提出了几项关于结构性减税的政策建议。
【关键词】结构性减税税收调控财政政策经济效应
2012年面对复杂严峻的国内外经济环境,我国继续实施了积极的财政政策,深化财税制度改革,坚持完善结构性减税政策,使我国经济的增速基本趋于稳定,并且继续出现积极变化。2013年世界经济复苏步伐放缓,贸易投资保护主义抬头,扩大外需面临不少制约因素,内需保持较快增长的难度也不小,企业经济效益下降、财政收入增速减缓,经济趋稳的基础不够稳固。在这种新形势下有必要总结近年结构性减税政策的实施效果,选择好下一步的结构性减税政策。本文针对我国近年推出的结构性减税政策尚未解决的问题,提出新形势下结构性减税政策的几项选择建议。
一、我国的税负情况和结构性减税政策
我国税收收入额排在前六位的税种是:增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税和关税,2011年这六项税收收入之和占税收总额的93%。这其中,与消费相关的税包括增值税、营业税、消费税等,平均约占全部税收收入的70%;企业所得税约占18%;个人所得税约占7%。我国税收收入一直为财政收入的90%左右,占GDP的比重接近20%,如果将税收收入和非税收入一起计算政府收入合计数,则占GDP的比重达到35%以上,我国纳税人的真实税负水平高出一般发展中国家,甚至超过发达国家。
自2008年底起,我国推出了一系列结构性减税政策,主要有:①2009年起增值税全面实现由生产型转为消费型,允许企业对购进固定资产的增值税予以抵扣。②自2008年底至2009年连续7次上调出口退税率。③2009年经济处于低谷时,将个人转让住房免征营业税的持有年限由5年降为2年,并下调个人买卖住房的房产税,2010年经济复苏且房市过热,营业税免征的持有年限又恢复为5年,同时差别化住房信贷,分地区提升土地增值税的预征率。④2011年再次上调个人所得税起征点,为3 500元。⑤2012年扩大增值税改革试点,全面推进资源税改革。重点推进营业税改征增值税试点,同时实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。⑥调整存款准备金率和存贷款基准利率,扩大贷款利率浮动区间。推进消费税和房产税等多项税收制度改革。免征农民专业合作社的增值税、农产品初加工企业的所得税,下调车辆购置税,国际运输业免征营业税,上调增值税与营业税起征点,金融机构涉农业务免征、减征营业税等。
上述减税政策促进了税制优化,对提高经济工作的主动权、保障经济增速稳定、促进经济增长等都起到了积极作用,但是不断增加的高税负必然对经济持续稳定增长起阻碍作用,增值税转型带来了固定资产投资短期内的快速增长,但长期效果并不明显;受减税政策影响局部消费增长明显而总体边际消费倾向继续下降;出口退税政策只对出口具有短期的促进作用且存在滞后性。
二、我国结构性减税政策尚需解决的问题
1. 结构性减税并没有降低总体税负,居民对实际税负加重感觉明显。我国税收占GDP的比重过高,税收增长率高于GDP增长率。2006年至2011年,我国税收收入保持刚性增长,2010年和2011年的税收增长率均保持在23%左右的高位。国家

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  • 上传人小博士
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  • 时间2018-02-21