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银行承兑汇票贴现业务
山西钢联工贸
2011-5-7
一、银行承兑汇票的定义
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要,将未到期的银行承兑汇票转让于银行或企业,银行或企业按票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的一种融资行为。满月的承兑期限为6个月。
举例:
A司向B司采购一批货物,合同总价为1000万,这时A司的周转资金只有500万,于是A司决定使用银行承兑汇票的方式进行交易,A司到开户行用500万元的保证金开出了一张整月1000万元的银行承兑汇票作为货款背书给了B司,B司收取A司相应的贴现费用后成交。此时这张1000万的承兑汇票在B司手中,如B司不着急用钱,那6个月后这1000万就由出票人(A司)的承兑行划到B司指定的账户下;如B司急用钱请看下一页:
银行承兑汇票贴现业务计算:
假定这1000万元出票日期为2011年1月1日,到期日为2011年7月1日,贴现日2011年3月21日,贴现利息为5‰/月,那么B司需要付银行多少贴息费呢?
贴息费=1000万*5‰/月*(105天÷30天)月=
(这里的105天是指从贴现日3月21日至到期日7月1日之间的天数,105天除以30天转化为月单位,天数的计算方法见下页)
B公司贴现后得到的款项金额为:
1000万-=
天数计算方法详解1:
例:一张承兑汇票出票日2011年4月3日,到期日2011年10月3日,贴现日2011年5月11日,这期间有多少天需要付贴现利息?
答:~,五月份还有20天,
6月份有30天,
7月份有31天,
8月份有31天,
9月份有30天,
10月3号国庆放假顺延到10月8日工作日,所以10月份有8天,(凡遇到周末或节假日顺延到工作日,否则无需顺延)
在途3天(这3天都需要加上)
总共153天。
天数计算方法详解2:
例如,一张承兑汇票出票日2011年4月15日,到期日2011年10月15日,贴现日2011年4月20日,有多少天需要付贴现利息呢?
答:4月20日~4月30日,4月份还有10天,
5月份有31天,
6月份有30天,
7月份有31天,
8月份有31天,
9月份有30天,
10月15号周六休息顺延到10月17日周一工作日,10月份有17天,(凡遇到周末或节假日顺延到工作日,否则不顺延)
在途有3天,(这3天都需要加上)
总共183天。
B司操作承兑业务利润计算
假定B司收到A司 1000万元的银承汇票货款,出票日2011年4月15日,到期日2011年10月15日,贴现日2011年4月20日,B司按照6‰/月的利息向A司收取贴现费用,之后B司拿该汇票到银行贴现,银行按照5 ‰/月的利息向B司收取贴现费用。请问B司在承兑业务操作中获利多少?(A之所以没有直接去银行贴现是因为A没有找到利率合适的银行,而B找到了)
答:B司收取A司的贴现费用为:
1000万*6‰/月*(183天/30天)月=
银行收取B司的贴现费用为:
1000万*5‰/月*(183天/30天)月=
B司在承兑业务操作中赚:
- =
简便算法:1000*(6-5)*183/3=61000
B司融资成本计算
假定B司收到A司 1000万元的银承汇票货款,出票日2011年4月15日,到期日2011年10月15日,贴现日2011年4月20日。B司融资利息为每月2分,即2%/月,那么在B司去银行贴现之前所产生的融资成本是多少?
答:B司去银行贴现之前,票在B司手中放了5天(从出票日2011年4 月15日到贴现日2011年4月20日)融资成本为:
1000万* (2%/月÷30天)/天* 5天=
,,所以B司真实利润为:-=

如果使用资金隔天则需要承担融资成本,如果当日内垫款并回款则不计融资成本。业务中一定要考虑到融资成本的威力否则赚不敌亏!
在途的3天意味着什么?(当地银行对当地出的承兑汇票汇票不算在途3天,而对外业务中要加算3天)
参考上例,如果B司给A司计算贴现天数时加了3天的在途(183天),而银行给B司贴现时没有加3天的在途(180天),问B司的贴现业务利润?
答:B司收取A司的贴现费用为(加3天在途,按183天算):
1000万*6‰/月*(183天/30天)月=
银行收取B司的贴现费用为(不加3天在途,按180天算):