上市公司内部控制分析.doc

综合性课程设计
专业名称: 会计
班级:
学号及姓名:张虹
吕鑫
李冰洁
刘昊林
王一宁
赵丽娴
指导教师: 田丽娜
田新翠

上市公司内部控制评价及影响因素的分析报告
一、引言
在英美等资本市场高度发达的国家,内部控制质量信息已经成为上市公司报告中重要组成部分,其在一定程度上能够向投资者传递除了财务信息以外的信息,这些信息一方面有利于改善公司治理质量,另一方面更有助于投资者做出合理的投资决策。
与英美等发达国家相比,我国上市公司对内部控制质量信息披露的起步较晚,近几年才不断地受到监管层的强制要求而陆续地对内部控制信息通过不同的方式和形式进行披露。2006年上海和深圳证券交易所分别发布《上市公司内部控制指引》,对上市公司内部控制建设和评价报告披露进行了规定。2008年6月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布我国第一部《企业内部控制基本规范》,这是我国上市公司监管领域的又一重大改革举措,标志着中国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。内部控制及内控有效性成为国内外学术界研究的热点话题之一。
内部控制是基于企业存在的风险而产生,与公司治理具有高度的相关性,企业内部控制的发展和完善成为企业经营管理的重中之重。上市公司的内部控制制度设计是否完善,执行是否有效,正日益成为资本市场与投资者关注的焦点。
(一)研究对象
本次综合性课程设计主要以我国2011年度沪深两市的46家上市公司为研究对象。
(二)研究目标
针对我国上市公司的年报和内部控制自我评价报告等披露的现象,对影响公司内部控制有效性的因素进行实证研究。
(三)分析方法
内部控制水平的评价采用打分法,分析报告内容运用World和Excel办公软件绘制散点图、条形图和饼图结合上市公司实际情况作出分析。
(四)资料来源
上市公司的内部控制参考评价指标从年报中“公司治理”、“重要事项”一节和单独披露的“内部控制自我评估报告”中获取。其他指标信息从上市公司年报及有关证券交易所网站获得。
二、上市公司内部控制评价
我们小组对46家上市公司2011 年的内部控制水平进行了打分,并对其进行统计分析。

内部控制水平总得分与是否披露内部控制自我评价报告
代码
公司
内部控制
总分
是否披露内部控制自我评价报告
内部环境
风险评估
控制活动
信息沟通
内部监督
赤天化
35
9
6
7
12
69
是
*ST昌九
12
6
4
3
7
32
否
青岛碱业
27
11
2
5
6
51
是
沧州大化
17
7
3
0
7
34
否
凌钢股份
19
8
2
3
10
42
否
金鹰股份
28
10
0
6
9
53
否
大杨创世
21
12
3
4
11
51
否
ST天龙
27
10
3
5
10
55
否
民丰特纸
36
12
3
5
8
64
否
桂冠电力
23
14
5
8
16
66
否
铜峰电子
19
12
3
3
15
52
否
海南椰岛
24
12
4
4
10
54
否
云南城投
31
13
5
4
13
66
否
华业地产
43
13
6
4
14
80
是
时代万恒
34
11
3
7
14
69
是
中昌海运
23
10
5
4
13
55
否
青海华鼎
29
10
3
6
7
55
是
万通地产
21
3
3
2
9
38
是
成城股份
12
5
4
1
9
31
否
延长化建
13
8
1
1
6
29
是
澳柯玛
19
9
3
2
6
39
否
美克股份
42
12
6
10
15
85
是
ST珠峰
22
8
2
8
8
48
否
阳光股份
24
12
4
8
11
59
是
绵世股份
34
12
6
5
11
68
是
西安旅游
31
10
3
5
12
61
是
时代科技
25
9
5
6
12
57
是
焦作万方
34
12
5
10
13
74
是
大东海
22
10
4
2
9
47
是
湖北金环
23
7
4
6
15
55
是
亿城股份
39
10
3
8
12
72
是
石油济柴
24
8
7
6
17
62
是
海螺型材
29