XX项目调研意见书.doc

致XX公司:
通过我们投资团队的尽职调研,对于贵司的行业方向、核心技术、成长性和可投资性予以肯定。贵司目前处于快速发展阶段,为了更有利于贵司上市进程安排,我们提供以下调研意见书供贵司参考,希望贵司加以改进和完善。
一、法律方面
1、业务经营资质问题
(1)说明:
目前公司已取得的业务经营资质情况,以及国家规定经营该项业务的强制性资质要求。
(2)建议:
公司在开展业务前,尽快晚上合法经营的资质申请及审批工作,依据申请的资质级别向不同级别的主管部门及行业协会申请。
2、无形资产(专利)产权问题
a. 产权转让瑕疵问题
(1)说明:
专利权利人为个人,并非公司,根据《中华人民共和国专利法》第十条“专利申请权或者专利权的转让自登记之日起生效”,未履行专利权转让手续,专利权的转让便未生效。
(2)建议:
建议对于上述专利转让,通过《中华人民共和国专利法》第六条“职务发明”方式解决。
b. 产权不确定性问题
(1)说明:
专利处于不确定状态,即已申请未授权;
专利申请人为个人,未办理产权转让手续。
(2)建议:
将与公司经营范围有关的所有专利都变更至公司名下,以便完善公司资产的独立性。对于目前处于申请受理阶段,且未公开状态,建议公司根据业务开展情况,尽快督促服务机构向政府机关加快对专利的公开、实质审查工作的进行。
3、消除被行政处罚隐患问题
(1)说明
消防行政部门可对企业办公场所进行消防安全抽查、劳动行政部门可对部门员工未缴或未及时缴纳社会保险、建设行政部门和环保行政部门可对未获得经营资质开展相应范围的经营等进行行政处罚。
(2)建议:
公司应按照《中华人民共和国消防法》第十六条要求,履行消防安全职责:对入职员工(含试用期)中尚未缴纳社会保险及住房公积金的员工,按照《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国社会保险法》、《住房公积金管理条例》等规定及时办理。
4、资产安全(保险)问题
(1)说明:
目前公司尚未建立资产的安全保障体系,对固定资产(除汽车)并未购买商业保险
(2)建议:
为公司的重要资产购买相应的商业财产险
二、财务方面
1、成本核算问题
a. 制造费用及人工费用分摊不合理
(1)说明:
目前公司的制造费用和人工费用主要依靠财务人员的经验及主观意识进行分摊,该分摊方式不合理,当公司几条生产线同时为多个项目生产设备的时候,容易造成成本分摊不均,难以准确衡量每个项目的毛利率。同时由于在生产成本核算不恰当,会导致年末存货与营业成本分摊不合理,调节后可能影响年度利润指标。
(2)建议:
应采取平均分摊或是加权平均分摊的方式确保成本核算的准确性。
b. 项目成本核算方法有误
2、2010年主营业务收入问题
(1)说明:
非主营业务收入计入主营业务收入较不合理
(2)建议:
建议将该笔收入从主营业务收入调出。
3、流动性问题
(1)说明:
应收账款回收风险;应付款项周转率,公司赊购材料能力,占用供应商资金能力
(2)建议:
将收款计划写入合同并严格按照收款计划加强预收款及应收账款的回收,保证资金流动性
4、资金占用问题
上市公司大股东对公司资金的占用一项较容易受到关注,可能会对上市产生财务上的障碍。
5、盈利预测问题
谨慎性原则,应对未来的盈利状况做较