南京中北（集团）股份有限公司.doc

南京中北(集团)股份有限公司
内
部
审
计
规
定
目录
第一章总则 1
第二章机构设置及职责 1
第三章审计人员 2
第四章审计范围和权限 3
第五章审计程序 5
第六章职业道德与审计纪律 12
第七章审计档案 13
第八章附则 15
总则
为加强集团公司内部管理和审计监督,维护集团公司合法权益,改善经营管理,保障企业经营活动健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《南京市城建集团内部审计管理办法》及其他相关法律法规,结合集团公司实际情况,制定本规定。
内部审计是公司内部建立的一种独立客观的监督和评价活动。它通过系统、规范的方法,审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等,并提供相关的分析、建议,协助、监督管理人员认真地履行职责,促进公司经营目标的实现。
集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本规定接受审计监督。
机构设置及职责
集团公司设置内部审计部门,直接对董事会负责,独立行使职权,不受其他部门或个人的干涉,配备适量的专兼职审计人员,定期检查公司内部控制缺陷,评估其执行的效果和效率,并及时提出改进建议。
集团公司内部审计常设机构为审计部,代表集团公司实行审计监督,并向董事会定期汇报工作情况及接受董事会的审计委员会的指导。其职责是:
按照有关法律、法规和集团公司要求,起草内部审计规定、办法等;
对集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司的资产、负债、
损益及其经营管理活动进行审计;
对集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司的重大资金
运作情况进行审计;
对集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司内部控制制度的
健全性、合理性和有效性进行审计、评价;
开展全资和控股子公司企业领导人员及有关人员经济责任审计;
对集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司的建设项目竣工
决算和工程预(结)算情况进行审计;
对集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司的境外部门和全
资、合资企业或合作项目的合同执行、资金运作及效益情况进行审计;
对审计中发现的重大问题,应及时向董事长报告;
制订年度和季度审计工作计划;
参与集团公司招投标工作,进行过程监督;
协助上级审计机关对集团公司的审计工作;
负责审计人员的业务学****岗位培训和内部审计理论研究等;
办理董事会安排及有关部门委托的其他审计事项。
审计人员
审计人员实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。
审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训,不断更新专业知识,提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。
内部审计人员应具备的执业能力:
熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度;
具备审计专业方面必需的知识和技能,能熟练应用内部审计标准、
程序和技术;
具有与审计工作相适应的经营管理、会计及其他相关专业知识,有
一定的审计、财会或其他相关专业工作经验;
熟悉本单位经营管理及生产、技术知识和内部控制情况;
具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、语言文字
表达及计算机操作能力。
审计人员在进行审计工作时,应当运用重要性原则,保持应有的职业谨慎,同时遵循保密性原则,按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
审计人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行。兼职审计人员应严格执行回避制度,不得负责其所在部门的审计工作。
依法保护审计人员开展正常的内部审计工作,不受其他部门或者个人的干涉,任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的审计人员。对违反审计工作规定的单位和个人由集团公司根据情节轻重,给予行政处分、经济处罚,或者提请有关部门处理。
审计范围和权限
审计部根据集团公司不同时期的工作重心,依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度,全方位、多层次地开展审计工作,以确保集团公司内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性。
审计部对本级及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司的下列事项进行审计:
财务收支及其有关的经济活动;
资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性;
对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、
评价,并提出改进建议;
对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价;
因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化;
投资项目(基本建设等)概(预)算、决算;
企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活
动