税收法规与办理程序.ppt

税务法规与办理流程
基本知识点
1、税收的基础知识
2、税务登记
3、发票的领购
4、纳税申报
一、税收基础知识
税收与税法
税收:是国家为实现其职能的需要,凭借政治权利按照法律的规定,参与国民收入分配和再分配,强制、无偿地的收取财政收入的一种分配形式。特点是强制性、无偿性、固定性。
税收取之于民,用之于民
税法:即税收法律制度,是调整税收关系的法律规范的总称,是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据,调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系,维护社会经济秩序和税收秩序,保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范,是国家税务机关及一切纳税单位及个人依法征纳税的行为规则。
征税机关
包括:国税机关、地税机关、海关、财政机关
国家税务局主要征收的税种:
增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税、
地方税务局主要征收的税种:
营业税、个人所得税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、印花税、水利基金等
征税机关
3、由海关征收的税种和项目有4个: (1)关税;(2)船舶吨税;(3)进口增值税、消费税;(4)行李和邮递物品进口税
4、由财政部门负责征收的税种和项目有6个: (1)农业税;(2)农业特产税;(3)牧业税;(4)农(牧)业税附加;(5)耕地占用税;(6)契税。
主要税种
主要包括流转税、所得税、财产行为税、自然资源税
流转税:
1、增值税:是对我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位及个人,就其取得货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
举例:制造业、贸易业
纳税人的分类:
(1)、小规模纳税人
生产型企业:年销售额在50万以下
商业企业:年销售额在80万以下
税率:3%
计算公式:含税收入/(1+3%)*3%
(2)、一般纳税人:
年销售额超过一定标准,符合一般纳税人条件,报经税务部门批准、认定。

税率:17%、13%
计算方法:应纳税额=销项税-进项税
=毛利/(1+17%)*17%
13%:粮食、食油、鲜奶、图书、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜、自来水、天然气、沼气等
2、营业税
是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。
计算方法:应缴营业税=营业额*税率