《审计原理与实务》教案19风险评估.doc

教师: 序号:19
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
项目三审计技能实践
模块二风险评估
课时
2
教学目标
专业能力
熟悉风险评估程序的实施
方法能力
能通过各种媒体资源查找所需信息
社会能力
(1)具有较强的口头与书面表达能力、人际沟通能力
(2)能与审计客户、工商、银行、其他中介服务等单位建立良好、持久的关系
目标群体
会计学院会计专业的高职二年级学生
教学环境
多媒体教室
教学方法
案例教学、启发式教学、多媒体授课、师生互动、合作学****br/>时间安排
教学过程设计
学前组织
考勤、填写教学日志,调节课堂气氛,调动学生主动参与课堂,创造和谐活泼课堂,做好接受新知识的准备工作。
教师讲述
(2分钟)
课程综述:
(1)课程性质、地位
(2)课程作用
(3)课程主要内容
(4)学****要求
(5)学****方法
提问启发
(3分钟)
(1)什么是审计项目组?
(2)审计职业道德基本原则
模块二风险评估
教师讲授
(15分钟)

注册会计师应当实施下列风险评估程序,以了解被审计单位及其环境。
(1)询问管理层和被审计单位内部其他人员。询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列事项。
①管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。
②被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。
③可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题。如重大的购并事宜等。
④被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变化,以及内部控制的变化等。
(2)实施分析程序。分析程序既可用于风险评估程序和实质性程序,也可用于对财务报表的总体复核。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项,以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。
(3)观察和检查。观察和检查程序可以支持对管理层和其他相关人员的询问结果,并可以提供有关被审计单位及其环境的信息,注册会计师应当实施下列观察和检查程序。
①观察被审计单位的经营活动。例如,观察被审计单位人员正在从事的生产活动和内部控制活动,增加注册会计师对被审计单位人员如何进行生产经营活动及实施内部控制的了解。
②检查文件、记录和内部控制手册。例如,检查被审计单位的经营计划、策略、章程,与其他单位签订的合同、协议,各业务流程操作指引和内部控制手册等,了解被审计单位组织结构和内部控制制度的建立健全情况。
③阅读由管理层和治理层编制的报告。
④实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备。
⑤追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。
教师讲授
(15分钟)
(二)了解被审计单位的内部控制
、目标和局限性
(1)内部控制的含义。内部控制,是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
(2)内部控制的目标。内部控制的目标是合理保证,包括:①财务报告的可靠性,这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关;②经营的效率