2016年《全面营改增会计核算方法与技巧》.docx

2016年《全面营改增会计核算方法与技巧》
一、单项选择题(本类题共10小题,每小题3分,共30分。单项选择题(每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)
,下列说法不正确的是( )。
,应按两者之差:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税费——未交增值税
,应按两者之差:借:应交税费——未交增值税;贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
,表示当期销项税额小于当期进项税额,是尚未抵扣的进项税额,可以结转下期继续抵扣。月末不用进行账务处理。
,该负数应转出:借:应交税费——未交增值税;贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
   
 A    
 B    
 C    
 D    
,允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税”下的三级专栏( )进行核算。




   
 A    
 B    
 C    
 D    
答案解析:改增试点企业按差额计算销售额时,允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”进行核算。
“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是( )。




   
 A    
 B    
 C    
 D    
( )。




   
 A    
 B    
 C    
 D    
( )。
,为收到预收款的当天

,为金融商品所有权转移的当天
,为开具发票的当天
   
 A    
 B    
 C    
 D    
答案解析:根据36号文第45条,属于纳税义务发生时间一般规定的是纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。属于纳税义务发生时间特殊规定的有:(1)提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(2)金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。(3)视同销售行为,为服务、
无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(4)先开具发票的,为开具发票的当天。
6.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》包括表头和表体两部分,下列不属于表体构成部分的是( )。




   
 A    
 B    
 C    
 D    
,确认收入分录的借方不可能出现的科目是( )。




   
 A    
 B    
 C    
 D    
答案解析:一般销售情况下,确认收入分录的借方科目可以根据结算情况选择银行存款(现销业务)、应收账款(普通赊销业务)、应收票据(赊销业务—商业汇票结算)和预收账款(预收款业务)等。预付账款一般是采购资产提前支付的采购款。
( )。




   
 A    
 B    
 C    
 D    
( )。
(销货方存留凭证)
(购货方扣税凭证)
(购货方记账凭证)
(销货方记账凭证)
   
 A    
 B    
 C    
 D    
答案解析:
增值税专用发票的基本联次是记账联(销货方记账凭证)、抵扣联(购货方扣税凭证)和发票联(购货方记账凭证)。
,下列不适用于一般纳税人的增值税税率有( )。
%
%
%
%
   
 A    
 B    
 C    
 D    
答案解析:根据36号文,适用于一般