商业银行内部资本充足评估问题研究.pdf

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商业银行内部资本充足评估问题研究曹麟,。,湖南长沙;铱7⒁泻鲜》中校监管当局的监督检查作为巴塞尔协议的第二支柱,强调监管当局应对商业银行的内部资本充足评估程序进行检查,确保商业银行资本能覆盖实际风险。然而,第二支柱关于风险的资本要求并不存在明确的公式或计量方法。这是由于商业银行面俚牟唤鼋鍪切庞谩⑹谐操作三大传统风险,利率、流动性、集中度风险及其它风险亦会对银行的正常经营产生不利的影响。而商业银行尽管存在相应风险的管理机制,但是仍然难以将其进行量化,无法通过统一的指标来衡量这些风险。因此,无论从适应外部监管需求还是从提升自身风险管理能力的角度来看,商业银行都有必要开展内部资本充足评估,实现管理的进一步精细化。国际金融危机后,巴塞尔委员会在年对巴塞尔协议的第二支柱进行了补充完善,认为危机前商业银行内部资本充足评估过程缺乏压力测试的应用,要求进行稳健的压力测试,但是仅限于定性描述。为此,美联储积极加强了第二支柱监管,以商业银行ǜ嫖;础得出的年度综合资本分析评估压力测试结果拒绝了乙械淖时竟婊5牵壳国内外商业银行开展闹饕H钡愦嬖谟谧时酒拦烙敕缦掌拦赖耐呀冢绾谓沽Σ馐和风险偏好与资本水平相关联仍缺乏相应方法和理论基础。因此,本文将对内部资本充足评估程序进行深入分析。二、资本监管的理论基础国外学者关于资本监管的理论基础源于以下两个层面:一是系统性风险。在存款保险下,由于存款保险价格难以合理确定,银行存在放大杠杆率和过度冒险的激励。二是银行公司治理结构。资本监管来源于银行所有权和管理权分离的治理结构,银行存款者大多分散且数量少,不足以对管理层产生影响,需要监管者对银行实行资本监管,代表存款者在公司治理中的权利,明确银行经营所能承担的最大风险。年,针对跨国银行财务状况的关注和不公平竞争投诉的增加,巴塞尔委员会发布了《巴塞尔协议罚柚昧俗畹妥时境渥懵%的标准,明确了资本的构成及风险加权资产的权长沙摘要:商业银行内部资本评估是巴塞尔资本协议下防范银行风险的重要手段。本文从资本监管理论出发,分析了商业银行的静态和动态资本充足评估过程并进行比较,针对国内商业银行在动态资本充足评估的不足,运用实际案例分析了内部资本评估与利润等要素之间求的联系,探讨了巴塞尔资本协议第二支柱风险资本计量的可行方案,并提出相应的对策建议。关键词:巴塞尔新资本协议;第二支柱;内部资本充足评估中图分类号:.現文献标识码:文章编号:—一—一、引言收稿日期:——作者简介:曹麟,男,湖南郴州人,湖南大学金融与统计学院博士研究生,供职于长沙银行;时天开,男,山东文登人,供职于国家开发银行湖南省分行。
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尺寒筺‘鮁霥猜碋羖‰恢粀在当前巴塞尔监管规则下,风险敞口为男糯什杂Φ淖畹妥时疽G笕缦拢重法计算规则,风险资产仅包含了龇缦杖ㄖ亍辏=徊浇蟹缦盏木富屏浚巴塞尔委员会正式发布《巴塞尔协议》,其中最重要的改进是提出了信用风险内部评级法,风险资产的计量不再是简单的鋈ㄖ亍辏诮鹑谖;慕萄担腿被岱⒉了《巴塞尔协议罚谧畹妥时境渥懵驶∩霞尤肓撕旯凵笊髯时疽G螅G笠谐钟当前风险之外,还需留存资本抵御未来经济周期下行的风险,风险加权资产的计量方式并未变化。从商业银行的角度来看,《巴塞尔协议方鍪羌喙艿本指菹低承苑缦盏淖纯鎏岣最低资本要求,而商业银行内部资本充足评估的方法并不会有改变,仅是提高目标资本充