2015年电大 2015年电大 会计制度设计 财务制度设计doc.doc

作品题
1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。要求:先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等,然后设计合适的账务处理流程,并说明理由。(不少于2000字)
答:
单位概况
本人所在单位为财政全额拨款的事业单位,共有职工20人,主要设置了以下组织机构:
:负责本单位总体管理和决策。
:负责后勤事务、对外联系。
:负责窗口各项医保业务经办。
:对医院各项费用的监督管理。
:负责会计账务处理及编制财务报表。
二、原有的部分会计制度
:会计1人、出纳1人。
:各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证,并进行日汇总,结算当日中心各项支出,日报表在当日工作结束时交于财务部,由会计入账。
:
(1)采用事业单位专用会计软件,印鉴中的财务专用章、私章分别由财务部和办公室分别保管。1人收付款、制单并保管支票、1人复核记账并编制报表,实行会计电算化管理。
(2)资金的大额报销要由部门长及主任签字。
每天工作结束时进行现金盘点,直接存入银行;保留库存现金低于10000元。
三、新会计制度设计
本医保中心在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度,例如:制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行职务分工,在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。
根据单位具体状况,首先对现金和银行存款管理制度作了修订并设计出现金管理制度、银行存款管理制度如下:
现金管理制度
。
(1)根据规定,除财务部允许设立库存现金外,其他各部门均不得自设小金库。
(2)库存现金限额必须遵守操作规范要求,不得超储。本中心规定限额为10000元库存现金,均由财务部出纳管理。
(3)财务部出纳员在每日下午4时前预结现金数额,发现超储,及时存人银行,以保安全。
(4)金的保管要有相应的保管措施,保险柜应落地根生且存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门。
(5)保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由其他人代管,并随时转动密码器。
(6)出纳员工作变动时,应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,应立即报请领导处理,不得随意找人修理或修配钥匙。
(7)现金以外的物品,如有价证券、发票、私人物品等,不得存放在保险柜内。
(8)出纳员到银行存取现金,须有保安员护送,并安排专车接送。
。
(1)企业之间的经济往来采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定,1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。
(2)下列范围不受1 000元以内限额的约束;
、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。。
、探亲职工预借车费等。
(3)收入的现金必须当天解人银行,不得坐支,抵扣库存现金限额。
。
(1)预约备用金。
,报银行人员,由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章,然后由办公室负责保管法人章的人员加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员,由出纳员提取现金。
,应提前一天开出现金支票送银行预约。
(2)职工托费、困难补助的报销程序。
a 托费、困难补助由单位工会按规定审核并盖章后方可报销。
(3)全公司各项费用的报销程序。
,并由部门负责人审核后签字,然后经财务部会计主管复核签字后,交于中心法人审核签字后方可报销。
,应提前两天向现金出纳岗预约,否则不予报销。
(4)借款单借款程序。各部门填写借款单,由部门负责人及中心法人签字后,方可借款。
。
(1)出纳员办理现金付出业务,必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据,未经审核凭证有权拒付,审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付,对于发票涂改现象也一律不予受理。
(2)不准以白条抵留库存现金,代收、代付货款必须按规定入帐,不得宿留帐外。
(3)发现伪造凭证的数字,虚报冒领款项,应及时报告监督部处理。
(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备,凭证齐全,会计处理,帐户登记”,要求准确及时,日清月结,库存现金帐实相符。
(5)现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并及时编制会计凭证。
(6)出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签上