《税务会计》练习题.doc

第一套题单项选择题(每题1分,共10分)()()()(),()( ) B转让国有土地使用权并取得收入 ,属于营业税纳税人的是()( ) B个体工商户的生产经营所得 (),不属于税务会计特点的是()(每题2分,共10分)1、下列税种中,同时使用比例税率与定额税率的有( )。A、消费税 B、关税C、个人所得税D、印花税2、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。A、以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业B、企业以房地产进行交换的C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的3、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有()。A、纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人出租不动产,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税4、下列属于关税特定减免税项目的有()。A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C、境外自然人、法人无偿向各省、自治区、直辖市人民政府捐赠的、直接用于扶贫、慈善事业的物资D、学校不以营利为目的、在合理数量范围内进口国内不能生产的教学用品,直接用于教学5、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税B、因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税C、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税D、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税判断题(每题1分,共10分)1、税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。()2、委托加工应税消费品的增值税的纳税义务人是委托方。()3、签定购销合同的双方都是印花税的纳税义务人。()4、非企业性单位不能认定为一般纳税人。()5、营业税的纳税期限有5日、10日、15日和1个月。()6、混合销售业务应缴纳营业税。()7、外商投资企业无须缴纳土地使用税。()8、非机动车免纳车船使用税。()9、煤矿生产的天然气暂不征收资源税。()10、将自产的消费品用于抵债应按企业同类消费品的最低售价计缴消费税。()实务题(55分)(一)计算消费税并做出会计分录(15分):1、发出材料10000元,委托某企业加工。2、收回委托加工的物资,支付加工费2000元,增值税340元,同时对方还应代收消费税,消费税率为10%,收回后,准备对外出售。3、将上述委托加工收回的物资出售,售价25000元,消费税率20%。(二)A企业使用一台原值为1000万元的设备,预计可使用4年,,4年的折旧额分别为400万,300万,150万,150万;会计上规定采用直线法计提折旧,,第一年的所得税率为15%,第二年起,所得税率为25%.要求:采用债务法核算各年的所得税业务(15分)(三)根据下列业务,计算有关增值税应纳税额,并做出相应的会计分录(15分):1、某工业企业购进一批生产用原材料,不含税价款为20000元,开出支票付款并取得增值税专用发票,另用现金支付运费1000元,取得运费发票。2、购入两部空调安装在办公室,每台不含税价款2000元,增值税3400元,取得增值税发票。3、没收包装物押金1000元。4、销售产品,价税合计23400元,开出增值税发票,采用分期收款方式,已收到首期货款及增值税11700元。5、将新研制的产品赠送给某客户,成本20000元,成本利润率10%。(四)某纳税人为我国公民,2007年在甲国某公司任职,取得工资薪金所得96000元,已经向甲国缴纳了个人所得税5000元。在乙国出版著作,取得稿酬所得12000元,已经向乙国缴纳了个人所得税1600元。计算该纳税人在我国应缴纳的个人所得税(10分)。简答题(15分)从英美会计模式与法德会计模式两个角度阐述税务会计与财务会计的关系?第二套题单项选择题(每题1分,共10分)()环节。()()B收入型