建立健全医院内部控制制度的措施(精简篇）.doc

建立健全医院内部控制制度的措施建立健全医院内部控制制度的措施文章简介:内部控制是医院管理的一项重要制度,是医院为维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营目标、提高经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。就目前内部控制的客观环境和制度本身来看,仍然存在着一定的局限性,阻碍着内部控制的有效运行和发挥。一、医院内部会计控制存在的主要问题(一…内部控制是医院管理的一项重要制度,是医院为维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营目标、提高经济效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。就目前内部控制的客观环境和制度本身来看,仍然存在着一定的局限性,阻碍着内部控制的有效运行和发挥。一、医院内部会计控制存在的主要问题(一)单位内控环境松懈,管理者认识不足目前大多数医疗单位仍处于传统的经验型管理****惯于行政指挥,轻视内部控制,缺乏严格的管理制度和科学的管理办法。无章可循和有章不循的现象较为突出,会计内控制度的基础十分薄弱,在工作中遇到具体问题,以强调灵活性为由而不按规定程序办理,使会计内控制度失去了应有的严肃性。即使建立了内部控制制度,也只是制定些书面的文件,操作起来有一定的难度。这主要是单位管理者对内部控制认识不足,以及组织机构和人员素质等控制环境方面的原因,造成了内部控制制度执行起来力度不够,在工作流程中产生漏洞,直接造成单位经济损失。(二)运行成本增加,制约了内控制度的发展内部会计控制系统要正常运行,需建立严密的控制程序,而每一个程序的执行都需要付出一定的运行成本。一般来说,内部控制系统设置的环节多,运行的效果可能就好,控制目的就容易达到,但也增加了运行成本。正因为如此,单位领导往往不愿意投入很多的精力、物力、财力,使内部控制受到了很大的制约。反之,某些单位为了追求少投入、低成本,减少内部控制系统设置的环节,这样虽然降低了单位成本,但有可能给单位造成更大的损失。(三)人员素质不高,制度更新滞后内部控制系统的运行需要人来实现,因而会计人员的水平以及执行人员职业素养的高低,都会影响实施效果。就目前单位情况,有相当一部分的会计人员没有专业文凭和专业职称,有的甚至没有会计证,会计人员综合素质偏低,还有单位会计人员参加学****培训的机会很少,甚至没有,不学****不交流,会计控制松懈,职责操作意识不强,