贷款分类监管四步曲之一精要.ppt

贷款分类-- 监管四步曲之一贷款分类?世界银行(2002 年): ?银行根据观察到的贷款风险和贷款的其他相关特征, 审查各项贷款并将贷款分为几个档次的过程?通过对贷款进行连续的检查和分类,银行能够监控贷款的质量,并且在必要的时候采取补救措施防止信贷质量恶化?一般情况下,银行需要比银行监管当局要求的、用于报告、监控和比较的标准系统更加复杂的内部分类制度为什么要对贷款进行分类? ?历史成本法、帐面价值与实际价值不符、没有市场价格作参考?银行稳健经营的需要?监管当局审慎监管的需要贷款分类没有国际统一的标准?最早由美国监管当局在 1938 年正式采用?贷款分类规定的制定机关不同?会计准则发布机构?议会?财政部?银行监管当局?美国和德国都有具体的贷款分类制度。?英国没有关于贷款分类的具体规定,但是要求商业银行要有一套机制能够识别不良贷款,从而能够判断准备金的充足程度。有效银行监管的核心原则?《核心原则》第八条规定:银行监管者应确保银行建立评估银行资产质量和贷款损失准备金(既包括存量也包括流量)的政策、做法和程序核心原则关于贷款分类的规定?法律、法规或监管机构对银行定期检查每笔贷款、进行资产分类和计提准备金做出规定。?监管机构或外部审计师定期检查银行的资产分类、贷款损失准备金的计提政策以及这些政策的实际执行情况。?资产分类要包含表外业务的风险暴露。?监管机构要定期获得有关贷款分类的详细信息。贷款分类在我国的历史沿革 1、1988-1993 年: “一逾两呆”时期 2、1993 年-1997 五级分类实验期 3、1998 年-2001 年,政策徘徊期 4、2001 年:政策转折期 5、2003 年之后:全面推广期 1988-1993 年: “一逾两呆”时期借款人走死逃亡或经国务院批准的呆帐贷款按财政部有关规定,逾期(含展期后到期) 超过 3年以上仍未归还的贷款,或虽未逾期或逾期不满规定年限但…. 呆滞贷款贷款本息拖欠超过 180 天以上的。后改为: 借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款(不含呆滞贷款和呆帐贷款) 逾期贷款 1988 年开始, 财政部在金融保险企业财务制度中规定了俗称的“一逾两呆”法,至到 1993 年以前中国商业银行基本沿用 1993 年-1997 年五级分类试验期?1993 年-1996 年开始在世界银行援助下,由普化永道帮助人民银行在交通银行总行、工行西安分行、中行大连分行以及部分外资银行进行贷款分类试点?1997 年中央金融工作会议上,朱熔基总理要求商业银行推行五级分类?中发 1997 (19号) 《关于深化金融改革,整顿金融秩序,防范金融风险的通知》