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Oracle预算体系OracleERP預算管理功能說明议程預算管理高階流程說明Oracle系統如何結合預算控制分析預算管理高階流程說明绩效评估战术调整管理行动方案战略制定战略规划战术制定预算制定全面预算人力预算资本预算资金预算利润预算执行和核算预算执行差异报告预算总纲管理分析报告战术策略组合分析年度运作计划公司部门月度预测调整预算调整预算管理高階流程预算管理和战略规划以及绩效管理的关系总览如下:战略调整预算的启动预算管理的改进建议汇总预算的编制审核预算的控制分析预算的调整预算的考核预算管理采用“自上而下”的方式,有战略和运营计划/预测先导预算流程预算管理有组织架构和人员上的保证来进行统一有效的资源分配预算的责任中心按照其所承担的责任和所拥有的权利进行划分并分配其可控的指标成本费用预算的编制从基于人头和历史情况改为基于成本产生的活动本身,区分固定费用和变动费用将标准成本和预算成本的制作流程联系起来加强预算的版本控制和安全性控制在每月的经济运行报告中加入和预算数据比较,各责任中心需分析差异产生原因、检讨上期行动计划完成情况,并提出改进措施和行动计划将事后说明超支原因改为事前进行门槛报警机制建立季度调整机制,即考虑外界形势的变化,又统一预算调整的步伐保证预算的刚性根据具体情况允许部分费用月度间调整、科目间调整和采取总量控制使预算更能适应环境变化对经济责任的考核不仅和预算目标挂钩,还和其他非预算指标挂钩预算审批下达战略规划审批下达运营计划和预测审批下达/预算大纲审批下达战略规划/三年滚动预算运营计划和预测预算编制预算季度调整Feb28Mar31Apr30May31Jun30Jul31Aug31Sep30Oct31Nov30Dec31Jan31预算的启动采用“自上而下”的方式,以战略规划及运营计划/预测为先导预算管理的改进建议汇总-预算的启动预算季度调整预算季度调整1战略规划运营计划/预测预算大纲预算以销售收入预算为例说明战略规划、运营计划/预测、预算的关系战略规划阶段谁来做: 公司的战略规划部门制作并报公司的股东大会及董事会批准什么时间: 上半年做什么: 根据汽车市场状况对战略行动计划进行修订,确定公司进入的细分市场和销售区域、新品的推出策略、市场的营销战略、销售量和销售额的增长速度、市场份额等基本方向。运营计划/预测阶段谁来做: 销售公司什么时间: 第三季度做什么: 根据公司总体战略规划和对市场走势的预测制定次年度工作计划,包括各区域、各产品类、各客户群的发展竞争策略,并据此提出次年的销售预测数据,报送预算管理委员会审查是否满足战略规划要求,预算管理委员会通过预算总纲下达预算指标。预算阶段谁来做: 销售公司及各地区销售分、子公司什么时间: 第四季度做什么: 根据预算总纲及对下年度市场情况的预期调整,按照销售点、区域业务总部、销售公司总部的层级编制和汇总销售收入预算,包括分产品类和分销售区域类的销售预算。预算管理的改进建议汇总-预算的启动1预算的启动采用“自上而下”的方式,以战略规划及运营计划/预测为先导股东价值创造提高资金利用率%增加运营净利润%减少成本%增加收入%提高售价优化产品组合增加销量改善流程降低原材料使用或成本增加毛利%减少运营成本%缩减管理成本%减少销售费用%减员增效优化销售网络缩减客户服务与订单管理成本缩减财务费用缩减员工费用改善资本规划/投资流程减少存货%减少应收帐款%/提高应付帐款%利润驱动的市场营销确定目标客户提供附加值高的新产品改善定价管理提升品牌价值提高营销渠道效率优化市场营销与研发的合作解决方案改善存货管理,降低运输费提高设备使用率优化生产流程战略性采购管理减少不增值的销售环节主要客户管理加强营销队伍的培训提高客户服务水平改善运作流程提高订单满足度降低成本统一高标准服务快速问题解决改善资本利用提升资本产出率降低库存投资降低分销成本%优化销售计划优化仓储网络设计使用第三方物流使用IT手段提高物流速度更低的运营成本更高的设施使用率更少的重新运输、装卸对承运方的评估管理处置非生产性资产处置非核心业务以收购兼并进入相关产业以OEM方式降低固定资产投入价值驱动力负责单位销售公司技术中心销售公司\成价处销售公司销售公司销售公司仓库制造部和工厂工厂\技术中心采购配套处\成价处销售公司销售公司销售公司销售公司运输处销售公司经营处销售公司制造部财务部人事部计划部/分管部门工厂/制造部财务部/制造部计划部/财务部计划部/财务部计划部/制造部相应预算指标预算管理的改进建议汇总-预算的启动通过预算将数字落实到具体的行动方案和责任中心上预算的启动采用“自上而下”的方式,以战略规划及运营计划/预测为先导1