中小企业财务舞弊成因及优化方案.docx

中小企业财务舞弊成因及优化方案内容摘要本文以紫鑫药业为例,介绍了公司的背景情况及公司舞弊的经过和处理结果。 之后从关联交易异常、利润指标变动趋势异常、股权高度集中几个方面对舞弊迹象进行识别, 并且从违规关联交易、虚増土地使用权、虚增存货、虚增利润四个方面分析了舞弊的手段。在对紫鑫药业的财务舞弊分析的基础上, 从加强企业内部控制制度的建设、 完善会计制度和相关的法律法规、 增强惩罚力度,增加上市公司财务舞弊的风险及成本、提高会计人员自身素质四个方面提出建议, 期对规范资本市场和中小企业的财务行为有一定的借鉴作用。关键词:财务舞弊;成因;对策;中小企业;紫鑫药业CausesofFinancialFraudinSmallandMedium-sizedEnterprisesandOptimization—,'sfuturehasagooddevelopmentprospects,-panieswithbrightfutureprospects,pany',,inordertoattractfundsandinvestorstotheeye,,pany'pany',theauthoranalyzesthefraudsfromtheaspectsoftherelatedtransactionabnormalities,abnormalchangeoftheprofitindicatorsandthehighconcentrationoftheshares,andanalyzesthefraudsfromfouraspects,suchastheillegalrelatedtransaction,thevirtualuseright,theinflatedinventory,.,Ltd,thepaperputsforwardsomesuggestionsonhowtostrengthentheinternalcontrolsystem,ountingsystemandrelatedlawsandregulations,strengthenthepunishment,panies,:Affiliatetransaction,Financialfraud,Countermeasures目录一、引言 0 (一)研究背景 0...(二)选题意义 0...(三)国内外研究综述 0...国内研究现状 0...国外研究现状 1...文献述评 1...、成因及危害分析 2..(一)相关概念论述 2...中小企业的概念及作用 2..财务舞弊的概念及特征 2..(二)财务舞弊的方式分析 3..更改财务数据、附注信息以达到特定目的 3..利用虚设关联方进行交易 3..(三)财务舞弊的危害分析 4..不利于企业本身健康的生存和长远 4..损害相关利益者的利益 4..不利于社会诚信建设,破坏市场经济秩序 、会舞弊产生的原因 4...(一)公司内部控制不健全 4..(二)公司治理结构不合理 5..企业监督和激励机制不对称 5..2、企业缺乏合理有效的奖惩制度。 5..(三)我国的法律法规不健全,社会监督缺乏有效性 ——以紫鑫药业财务舞弊事件为例 6..(一)企业简介 6...(二)事件回顾 7...(三)舞弊的识别 7...1、关联交易异常 7...2、利润指标变动趋势异