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现金流管理|现金流管理措施

　　摘要当代企业以“利润最大化”为发展目标，往往忽略了现金流的管理。殊不知“家有万金，不如日进一文”，利润不等于可连续,现金流其实更主要。本文从现金流管理的特点和优越性、现金流管理利用标准和现金流管理实施关键三个方面说明怎样在现金流的管理中寻求最好平衡点，疏通企业的生命之源。
　　关键词现金流;管理;主要性;利用标准;实施关键
　　一、利润不等于可连续,现金流其实更主要
　　一现金流是以收付实现制为基础计算出的现金流入和流出差额。这和利润是以权责发生制为基础计算出的会计盈利是不一样的。企业的利润是应收的收入和实付的成本费用的差额。因此赊账销售虽未流入现金，但却计入当期收入；折旧、摊销等并不需支付现金但却计入当期的成本费用。
　　二现金流说明财务情况的来龙去脉，提供了有关企业的额外信息，对管理者进行投资决议和财务考评更具现实意义。“有钱走遍天下，没钱寸步难行”，不少企业老板发出这么的感慨。这是由现金流的实现性和客观性决定的。不论是对包含材料采购、工资、利息和税收等损益项目标支出，或企业购置新固定资产、偿还到期货款，还是销售商品，提供劳务收到的现金，全部能经过现金流的终端管理来实现。
　　三现金流是一个和企业成长过程相匹配的动态过程，企业在不一样的生命周期表现出来的现金流量全部不一样。当企业品牌初创时，企业经营活动和投资活动全部是纯付出，惟一现金是筹资活动。此阶段现金关键应用于经营活动，通常现金流量净值不会很大。当企业处于高速增加时期，为了扩大再生产，需要深入筹资和投资，因此这一阶段的现金流量净值往往小于零。
　　二、现金流管理的两个利用标准
　　一动态而非静止
　　企业的现金和其说是一项资产，还不如说是一个流动的状态。可能在一定时点上，企业要留有一定量的现金来完成企业的通常动机(交易、预防、投机)，或是实现企业的特殊动机(现金折扣、信用等级、商业竞争灵活性。不过，企业只有将有限的现金进行有效的流动，并把现金流动看成一个增强企业实力的有效方法，才能在剧烈的竞争中立于不败之地。因为现金流动反应了企业本身的造血功效。
　　二寻求平衡、重视预算
　　1、企业既要持有一定的现金以完成正常的周转，又要预防过多的现金造成无须要的浪费。因此，怎样确定现金的最好持有额度是企业必需掌握的基础技艺。通用确定现金最好持有额度的方法，关键有现金周转模式、成本分析模式、随机模式和比率测算和经验估量模式等。每一个模式全部有所需要的条件，企业相关人员应依据相关资料是否能够顺利取得来决定选取哪种模式。
　　2、现金流的预算是财务管理的有效形式。“凡事预则立，不预则废”。财务管理重心在其未来的财务情况，而现金流量预算管理的本质正是“未来”。应在预算的每一步骤合理考虑市场原因，将外部市场和内部管理结合起来，经过了解现金预算的编制方法，结合市场改变情况，立即调整预算，并经过实际和预算实施情况的对比，来了解变动的原因。
　　1按下列次序编制预算明细表：
　　2利用历史财务数据预计企业现金流量是否合理
　　A．分析经营活动现金净流量是否正常。在正常情况下，经营活动现金净流量>财务费用＋资产折旧和摊销，计算结果如为小于，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补相关支出。
　　B．分析现金购销比率是否正常。现金购销