煤炭行业财务人员行业知识汇编.doc

煤炭行业财务人员
行业知识汇编
目录
一、前言 1
二、煤矿开采基本知识 2
(一)矿井生产系统构成 2
(二)煤的基本知识 4
(三)开采与掘进 7
(四)通风与*** 11
(五)机电与运输 13
三、法规汇编 15
(一)财务制度 15
关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知 15
对《会计问题征询函--煤炭企业维简费的会计处理》的复函 18
对《关于辖区煤炭行业上市公司有关财务核算问题的请示函》的复函 19
财政部关于印发企业会计准则解释第3号的通知 20
(二)企业所得税 22
企业所得税法 22
企业所得税法实施条例 31
关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知 53
关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知 54
关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知 55
关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知 56
关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知 57
关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 59
关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告 60
(三)增值税 61
关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知 61
关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策的补充规定 63
关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知 64
中华人民共和国增值税暂行条例 66
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 66
关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 67
关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知 72
关于固定资产进项税额抵扣问题的通知 73
关于纳税人无偿赠送粉煤灰征收增值税问题的公告 74
关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 75
(四)土地使用税 81
关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定 81
关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知 82
关于煤炭企业生产用地适用税额问题的通知 83
关于煤炭企业未利用塌陷地城镇土地使用税政策的通知 84
(五)个人所得税法 85
中华人民共和国个人所得税法 85
中华人民共和国个人所得税法实施条例 86
(六)行业法规 87
中华人民共和国煤炭法 87
工伤保险条例 97
煤矿安全规程 110
中华人民共和国职业病防治法 110
危险化学品安全管理条例 110
特种设备安全监察条例 110
中华人民共和国矿山安全法 110
四、纳税筹划要点 111
(一)企业所得税 111
(二)增值税 112
(三)个人所得税 112
(四)土地使用税 112
五、税务检查应对 114
(一)、煤炭采掘业生产经营及核算特点 115
1、煤炭采掘业简述 115
2、煤炭采掘业管理特点 115
3、煤炭采掘业采掘加工流程图 116
4、煤炭采掘业经营特点 117
5、煤炭采掘业财务核算 119
6、煤炭采掘企业纳税方式 122
(二)、煤炭采掘业常见涉税问题及主要检查方法 123
(一)销售煤炭产品不入账,隐匿收入或隐匿原煤数量 124
(二)以明显偏低的价格向关联企业销售煤炭产品,转移税款及利润 127
(三)销售煤炭长期挂账,隐瞒收入或隐瞒原煤数量 128
(四)人为分解煤炭销售收入,少缴税款 131
(五)自产煤炭发生视同销售行为,不计或少计应税收入 132
(六)开具不符合规定的红字发票冲减应税收入 134
(七)购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送,不计或少计应税收入 135
(八)销售报废矿车不计应税收入 136
(九)购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利、非应税项目等未按规定转出进项税额,多转成本费用 137
(十)未按规定取得运费发票申报抵扣进项税额,多列成本费用 138
(十一)未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额,多转成本费用 139
(十二)购进固定资产申报抵扣进项税额,混淆资本性支出与收益性支出 140
(十三)井下固定资产既提取维简费又提取折旧,税前重复扣除 141
(十四)附设的资源综合利用电厂骗取税收优惠 142
一、前言
财务管理作为企业管理的重要组成部分,对企业的发展起着举足轻重的作用。为了对企业的经营状况和经营成果做出准确评价,要求财务人员准确地进行会计核算;为了经营管控的需要,需要进行全面预算管理;为了有效