注册税务师考试《税法二》真题及答案.doc

注册税务师考试?税法二?真题及答案(doc 32页)
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2021年注册税务师考试?税法二?真题及答案
一、单项选择题?共40题，每题1分。每题的备选项中．只有1个最符合题意)
1．根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。
A．50％
B．60％
C．75％
D．85％
2．某日本企业。(实际管理机构不在中国境内)在巾国境内设立分支机构，2021年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2021年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为()万元。
A．500
B．580
C．700
D．780
3．2021年某居民企业收人总额为3000万元_(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项本钱、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2021年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A．25
B．50
C．75
D．100
4．2021年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业；取得B企业30％的股权。2021年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的选项是()。
A．A企业取得投资转让所得100万元，
B．A企业应确认投资的股息所得400万元
C．A企业应确认的应纳税所得额为一20万元
D．A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
5．关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的选项是()。
A．已销开发产品的计税本钱，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程本钱确认
B．采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
C．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15％的局部，准予据实扣除
D．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
6．某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，本钱350万元，含税售价400万元(增值税税率17％)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折帽)
A．124．OO
B．135．62
C．137．60
D．140．00
7．某外国企业在中国境内未设立经营机构，2021年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税()万元。
A．0
B．9．5
C．10．0
D．20．0
8．某居民企业2021年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20防元，购置了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整工程，2021年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A．19．4
B．28．4
C，30．0
D．31. 4
9．甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元j乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。
A．利润分割法
B．再销售价格法
C．交易净利润法
D．可比非受控价格法、
10．2021年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2021年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30．万元i该公司于2021年6月1日补缴了该税款，并报送了2021年度关联企业业务往来报告裘等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5．5％)
A．1．22
B．1．65
C．1．89
D．2．34
11．某小型企业不能正确核算收入总额，2021年发生本钱费用180万元；税务机关核定的应税所得率为1