医院内部控制制度.doc

财务内部控制制度内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整, 提高会计信息质量, 确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行, 避免和降低风险, 提高经营管理效率, 实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和办法, 结合医院财务机构设置具体情况, 确保全院财务工作整体的安全、顺畅, 防止违法违纪现象的发生, 特制定此内控制度。目录货币资金管理的内控制度........................................................ 3 财务预算控制........................................................................... 6 票据管理内控制度.................................................................... 9 往来帐款的内部控制制度........................................................ 11 内部牵制和稽核制度................................................................ 13 收入内控制度........................................................................... 15 支出管理的内控制度................................................................ 17 债权和债务控制....................................................................... 20 库存物资内部控制制度............................................................2 3 基建项目财务管理.................................................................... 28 分支机构的财务管理................................................................ 29 货币资金管理的内控制度为了加强货币资金管理,防止被盗,违法违纪现象的发生,对货币资金收、支管理作如下规定: 一、凡现金管理人员, 必须做到每日提取备用金, 不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金, 每日必须交存银行, 不得坐支, 不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。二、出纳员下班前必须将全部现金( 包括找零备用金) 存入保险柜, 妥善保管, 不得超过银行规定的限额。转账支票, 现金支票的使用必须经财务科长审批,印鉴必须交叉保管(或分开管理)。三、严格控制签发空白支票, 特殊情况必须在支票上写明收款单位名称, 款项用途、签发日期、规定限额, 由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记, 与存根一并保存。对于空白收据的管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责, 由对账人制“银行余额调节表”。五、门诊、住院收款室货币资金的管理 1 、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员,由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科, 财务科由专人对上报的汇总报表进行审核,制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。 2 、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点,杜绝挪用现金现象的发生。 3 、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等,打印项目要准确无误,现金、印鉴、票据要妥善保管。 4 、每个收费员必须设计算机密码,并且不定期更换密码,不得随意进入他人程序收费,电脑票据号与发票号必须保持一致。 5 、收费员应备规定数额的找零备用金(应根据本医院的实际业务量确定) ,不得将公、私款混用,不得随意外供或挪用收费款,每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。六、住院结算处货币资金的管理 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员, 由收款室负责人(兼会计) 打出收入日报汇总表与现金进行核对, 对审核无误的汇总报表进行账务处理。 2 、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点,杜绝缴款不及时,挪用现金等现象发生。 3 、收款室负责人(兼会计)对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。 4 、月末由收款室负责人(兼会计)与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对,并与银行对账同时编制“银行余额调节