经济学原理之税制的设计(PPT 37页).ppt

税制(shuìzhì)的设计
经济学原理(yuánlǐ)
(gāolì).曼昆 著
Premium PowerPoint Slides by Ron Cronovich
12
第一页，共39页。
本章我们将探索这些(zhèxiē)问题的答案：
美国(měi ɡuó)税收收入的最大来源是什么？
什么是税收的有效率的成本？
我们如何评价一个税收制度的平等程度？
*
第二页，共39页。
THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
*
介绍(jièshào)
第一章的经济学十大原理之一：  政府有时可以改善市场结果
提供公共物品
监管公共资源的使用
解决外部性的影响
为了行使这些(zhèxiē)职能，政府需要通过税收来筹集收入
第三页，共39页。
THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
*
介绍(jièshào)
从前面章节中学到的关于税收的知识：
对一种物品征税(zhēnɡ shuì)减少了那种物品的销售量
税收负担由买者与卖者分摊，具体的分摊比例取决于供给弹性与需求弹性
税收引起了无谓损失
第四页，共39页。
THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
*
美国政府的财政(cáizhèng)概况
首先(shǒuxiān)，我们考查：税收收入占国民收入的比例随着时间是如何变化的
税收收入占国民收入的比重随时间是如何变化的
美国税收收入占国民收入的比例与其他国家相比
联邦政府，州与地方政府税收收入中最重要的来源
第五页，共39页。
THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
*
美国(měi ɡuó)税收收入占GDP中的百分比
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
1940
1950
1960
1970
1980
1990
2000
州和地方政府
联邦政府
第六页，共39页。
THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
*
政府(zhèngfǔ)税收收入占GDP中的百分比
瑞典
50%
法国
45
英国
37
德国
36
加拿大
36
俄罗斯
32
巴西
30
美国
28
日本
27
墨西哥
20
智利
19
中国
15
印度
14
第七页，共39页。
THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
*
2007年的联邦政府的收入(shōurù)
税收
数量
(十亿美元)
人均数量（美元）
占收入的百分比（%）
个人所得税
$ 1164
$3,482
%
社会保障税
870
2,795

公司所得税
370
1,180

其他
165
572

总计
$2,568
$8,030
%
第八页，共39页。
THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
*
2007年州与地方(dìfāng)政府的收入
税收
数量
(十亿美元)
人均数量
（美元）
占收入的百分比（%）
销售税
$
$1,010
%
财产税

1,329

个人所得税

966

公司所得税

192

其他

701

总计
$1,268
$4,197
%
第九页，共39页。
THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM
*
税收(shuìshōu)与效率
如果一种税制能以对纳税人来说较低的成本筹集到等量(děnɡ liànɡ)的收入，这种税制就比另一种更有效率
纳税人的成本包括：
税收支付本身
无谓损失
管