预算执行解析总结计划制度.docx

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预算执行分析
制度名称 预算执行分析制度 受控状态
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1章总则第1条目的
1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。
2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。
3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。
第2条定义
预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较， 确定是否存在执行差异， 为进行预
算调整、预算修正提供依据。
第3条预算分析责任单位
1．董事会为预算分析的决策机构。
2．预算委员会为预算分析管理机构。
3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。
第4条预算分析管理方式
企业通过定期召开预算执行分析会议， 通报预算执行情况， 研究、解决预算执行中存在的问
题，提出改进措施。
第5条预算执行分析的内容
预算执行分析的内容主要包括以下 5个方面。
1．差异性分析
定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。
2．一致性分析
分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。
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3．例外事项分析。
分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。
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4．差错分析
分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。
5．进度分析
对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。
第2章编制预算执行分析报告
第6条预算执行过程中， 各预算执行部门设专人及时检查、 追踪本部门预算的执行情况， 及
时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编
制做好准备。
第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。 对重大差异和问题要编制临时报告， 定
期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。
第8条编制预算执行分析报告的要求
1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。
2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。 （结构，比率，趋势，因素）
3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。
第3章预算分析报告的审议和评估
第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。第10条预算执行分析会议准备
1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、
图表资料等。
2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算
执行分析报告，并在会议召开前 3天内提交给预算委员会。
3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部
门和人员。
第11条参会人员
总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。第12条召开时间
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1．季度预算执行分析会时间分别在 4、7、10月下旬，时间 1天。
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