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存货管理专项审计实施方案
一、审计目标
通过审计促使单位采用适宜的存货管理技术和方法,标准存货管理流程,明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求,充分利用信息系统,完善会计、出入库记录,确保存货管理全过程的风险得到有效控制。
二、审计重点
1、检查存货的管理制度及其执行情况;
2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性;
3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程;
4、存货管理信息系统的利用情况。
三、审计内容
〔一〕采购
了解并记录存货采购的相关流程,是否有性价比调查,现在正在发生业务的供给商及潜在供给商情况,是否签订有合同。
〔二〕入库及仓储
〔1〕抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购合同或方案相核对,进展验收并在入库单上签字。
〔2〕仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿,查看品名、数量、金额是否和入库单一致。
〔3〕仓库负责人是否认期审核实物登记簿。查看签字。
〔4〕入库单是否连续编号和使用,作废入库单的处理情况。
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〔5〕财务部门是否及时根据入库单进展账务处理。
〔6〕仓库保管部门是否认期(至少每月)向财务部门提供当期入库汇总情况,以便财务部门核对明细账,确保存货记录及时完整。
〔三〕出库
〔7〕抽查出库单。查看出库单上是否有领用人、仓库保管人及相关负责人签字。
〔8〕仓库保管人是否根据出库单及时记录仓库实物登记簿。
〔9〕领料单是否连续编号和使用,作废的领料单的处理情况。
〔10〕仓储部门是否及时向财务部门提供领料单,财务部门是否及时根据领料单进展账务处理。
〔11〕是否采用先进先出法进展存货核
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存货管理专项审计实施方案
一、审计目标
通过审计促使单位采用适宜的存货管理技术和方法,标准存货管理流程,明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求,充分利用信息系统,完善会计、出入库记录,确保存货管理全过程的风险得到有效控制。
二、审计重点
1、检查存货的管理制度及其执行情况;
2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性;
3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程;
4、存货管理信息系统的利用情况。
三、审计内容
〔一〕采购
了解并记录存货采购的相关流程,是否有性价比调查,现在正在发生业务的供给商及潜在供给商情况,是否签订有合同。
〔二〕入库及仓储
〔1〕抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购合同或方案相核对,进展验收并在入库单上签字。
〔2〕仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿,查看品名、数量、金额是否和入库单一致。
〔3〕仓库负责人是否认期审核实物登记簿。查看签字。
〔4〕入库单是否连续编号和使用,作废入库单的处理情况。
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〔5〕财务部门是否及时根据入库单进展账务处理。
〔6〕仓库保管部门是否认期(至少每月)向财务部门提供当期入库汇总情况,以便财务部门核对明细账,确保存货记录及时完整。
〔三〕出库
〔7〕抽查出库单。查看出库单上是否有领用人、仓库保管人及相关负责人签字。
〔8〕仓库保管人是否根据出库单及时记录仓库实物登记簿。
〔9〕领料单是否连续编号和使用,作废的领料单的处理情况。
〔10〕仓储部门是否及时向财务部门提供领料单,财务部门是否及时根据领料单进展账务处理。
〔11〕是否采用先进先出法进展存货核
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