行政事业单位内部控制存在的问题与对策.doc

行政事业单位内部控制存在的问题与对策.doc行政事业单位内部控制存在的问题与对策摘要:随着我国现代化建设进程地不断加快,对公共服务质量提出了更高的要求,在这样的背景下,行政事业单位必须结合时代发展需求进行深化改革和完善建设。现阶段我国大部分行政事业单位的内部控制建设相对较为滞后,行政事业单位的内部控制规范性不足,想要提高行政事业单位的整体管理水平和风险防控能力、促进我国公共资源的优化分配,必须对行政事业单位内部控制制度的完善策略进行深入分析。关键词:行政事业单位;内部控制;问题;对策在国家政策的指引和市场因素的驱动下,现阶段我国大部分企业的内部控制体系逐渐趋于完善,在企业经营与发展过程中发挥着重要的综合价值,然而我国行政事业单位的内部控制建设却相对较为落后,严重制约着我国公共服务质量的提升。在新时期的发展需求下,对行政事业单位内部控制问题进行深入探讨,致力于构建完善的行政事业单位内部控制体系势在必行。一、行政事业单位内部控制建设现状分析与反思(一)行政事业单位内部控制规范执行度较差为了促进我国行政事业单位内部控制建设进程的加快,我国财政部于2012年底发布了《行政事业单位内部控制基本规范(试行)》,为我国行政事业单位的内部控制建设提供了范本。但最新的调研结果表明,我国行政事业单位内部控制规范的执行情况不容乐观,主要体现在:其一,大部分行政事业单位的内部控制制度规范化建设计划中没有包括《内控规范》的基本要求,单位领导以及工作人员对《内控规范》的认识明显不足,更谈不上实践过程中的落实和执行了;其二,行政事业单位的建设项目很多,与之相适应,行政事业单位的建设资金数额往往相对较大,建设项目进行过程中又会涉及到多个环节,极易产生“***”现象。但我国行政事业单位在内部控制建设过程中针对特定项目普遍没有按照《内控规范》的要求来进行监管,在行政事业单位建设项目进行过程中普遍存在很高的风险。(二)行政事业单位内部环境较差良好内部环境的创设向来是内部控制建设的首要环节,内部环境不仅直接决定着内部控制态度,还直接影响着内部控制体系的执行效果,然而现阶段我国大部分行政事业单位内部环境建设现状还是不容乐观的,主要有以下两个方面的体现:其一,行政事业单位领导的素质和态度良莠不齐。近些年来,“表哥”、“房叔”类事件在我国时有发生,虽然大部分行政事业单位领导都接受过高等教育,但在巨大的诱惑面前很容易丧失理智,这会在单位内部造成一种极为恶劣的影响,严重影响着内部环境的创设;其二,行政事业单位的内部组织体系结构建设不合理。内部组织体系结构是行政事业单位内部控制活动正常进行与合理监管的基础,但现阶段我国大部分行政事业单位的机构设置不合理,一方面体现在缺乏相互制约、相互监管的组织结构,另一方面体现在缺乏高执行力、高决策力的执行团队。另外,在现有的组织体系设置条件下,还存在权责分配不明确、绩效考核制度不健全的问题,长期以往,很难为内部控制建设创设良好的内部环境。(三)行政事业单位内外部信息沟通机制不健全信息沟通机制是连接内部控制环境与其他三大要素的桥梁,直接影响着内部控制活动的执行效率、监管质量以及风险水平。广义上的内部控制信息沟通机制包括行政事业单位的内部信息沟通机制和外部信息沟通机制,现阶段我国行政事业单位内外部信息沟通机制构建过程中都存在很多问题,主要体现在以下两个方面:其一,虽然近些年来在国家政策的影响下,大部分行政事业单位的