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第二章货币资金 4课时复****上次课内容?1下列各项中,符合会计核算真实性原则要求的是( ) ? ? ? ? ? 2 可比性原则要求()一致和()一致??前后一致和口径一致? 3 融资租赁的会计处理体现了会计的什么原则?实质重于形式原则? 4 会计的四大假设是什么? ?会计主体持续经营会计分期货币计量? 5 会计的基础是什么? ?权责发生制本讲内容?本讲要求: ?1掌握现金和银行存款清查的帐务处理?2掌握银行存款余额调节表的编制方法?讲授本讲时应以讲义为主?一、现金?1、现金的结算范围:对个人的不管金额大小都可以用现金结算;对单位的金额在 1000 元以下可以用现金结算,高于 1000 的不可以。?例题:某企业会计人员对一下各项开支都用现金支付,你认为对吗? ?A、支付王红差旅费 800 元?B、张江购入办公用品共计 1500 元?C、向个人收购废纸等废旧物资 2000 元?D、购买原材料支付 960 元?E、向职工发放工资 5000 元?2、账户设置:库存现金?3、账务处理?(1)现金支付?例1、该企业的管理部门支付了差旅费 540 元、购买文具用品 310 元、购买图书资料 120 元,备用金的经管人员将所保存的各笔支出的单据一次向会计部门报销时, 会计处理为: ? 借:管理费用 970 ? 贷:库存现金 970 ?(2)现金的溢缺?应通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户加以反映,待查明原因后再做处理。?1)如为现金短缺?发现时借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢?贷:库存现金?批准后借:其他应收款?或管理费用等?贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢?2)如为现金溢余?发现时借:库存现金?贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢?批准后借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢?贷:其他应付款?或营业外收入?例题见书?二、银行存款一)银行存款开户的有关规定 1、银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 2、基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。(企业的工资、奖金的现金支取,只能通过基本存款账户办理)。 3、一般存款账户(不能办理现金收付) 4、临时存款账户(可办理现金收付) 5、专用存款账户(是因特定用途需要开立的账户)