税收学复习试题.docx

1 (一)课程内容本章简要而全面地介绍了税收的概念、特征、税收的产生和发展、税收的职能。(二)学****要求了解税收的产生和发展,熟悉税收的四个职能,掌握税收概念、特征,对税收一个基本的认识。(三)考核知识点和考核要求 1. 领会: 税收的产生和发展。 2. 掌握: 税收概念、特征。 3. 熟练掌握: 税收的职能。第一章税收概论税收的概念: 税收是国家为了满足社会公共需求,凭借政治权力,按照法定标准, 向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。税收的特征: 税收的强制性; 税收的无偿性; 税收的固定性 2 税收的职能: 筹集资金职能; 资源配置职能; 收入分配职能; 宏观调控职能税收的产生: 税收产生的条件两个条件:一是国家的产生,这是税收产生的社会条件。二是私有财产制度的产生,广泛的私有制度的存在和发展是税收产生的经济条件。第二章税收原则(一)课程内容本章介绍了西方税收原则理论的发展,并重点分析了税收效率、公平、稳定原则的内容。(二)学****要求通过本章的学****要求深刻认识税收三大原则,理解并掌握税收效率原则、公平原则、稳定原则的具体内容。(三)考核知识点和考核要求 1. 领会:西方税收原则理论中亚当。斯密、瓦格纳的税收原则理论。 2. 掌握:税收效率原则、税收公平原则、税收稳定原则的内容。 3. 熟练掌握:影响税收成本的主要因素,税收纵向公平、横向公平的概念,税收经济效率与税收行政效率的概念。 3 第三章税收负担(一)课程内容本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的方式,分析了影响税收负担和税负转嫁的因素。(二)学****要求通过本章的学****要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标,税负转嫁的方式,深刻认识影响税负和税负转嫁的因素,从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。(三)考核知识点和考核要求 1. 领会:宏观税收负担指标、微观税收负担指标。 4 2. 掌握:税负转嫁的方式、影响税负转嫁的因素。 3. 熟练掌握:影响税收负担的因素。第四章税收效应(一)课程内容本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄、税收与投资、税收与消费的关系。(二)学****要求通过本章的学****了解税收的收入效应与替代效应,掌握税收对储蓄、税收对投资及消费的影响。(三)考核知识点和考核要求 1. 领会:税收效应与税收中性的概念。 2. 掌握:税收对个人储蓄的影响、税收对政府投资和私人投资的影响,税收 5 3. 熟练掌握:税收影响投资的因素分析,税收对消费的影响对投资的影响: 1 、税收对私人投资的效应 税收影响私人投资的原理; 税收对投资的效应分析: 收入效应增加投资,替代效应消费替代投资 税收影响投资的因素分析: 税率、税收优惠、折旧方法、风险 2 、税收对政府投资的效应 税收对政府投资总量的影响:税收规模越大,投资规模越大 税收对政府投资机构的影响:政策决定发展方向 税收对政府投资和私人投资的关联性的影响:政府影响私人 3 、税收对海外投资的效应: 税收优惠鼓励海外投资 6 对消费的影响: 1、税收对消费的收入效应: 表现为政府征税以后, 商品价格上涨, 会使得纳税人的收入相对下降,从而降低消费。 2 、税收对消费的替代效应: 纳税人减少对征税或重税的商品购买量。第五章税制要素与税制结构(一)课程内容本章介绍了税制的构成要素,阐述了税收的分类、税制结构及设计,并对我国税制的建立与发展作了简要介绍。(二)学****要求通过本章的学****了解我国税制的建立与发展,掌握税收的基本构成要素和税收分类,明确税制结构设计的内容和税收结构目标模式的选择。(三)考核知识点和考核要求 1. 领会:我国 1994 年税制改革的主要内容。 2. 掌握:税收要素和税收分类。 3. 熟练掌握:税制结构的设计。 7 1、纳税人: 纳税人( 可以是自然人也可以是法人) 又称纳税主体, 是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。 扣缴义务人: 扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。 负税人: 负税人是指税款的实际负担者。课税对象: 课税对象又称课税客体,是指税法中所规定的征收目的物,是征税的依据,即确定对什么征税。是一种税区别于另一种税的主要标志。 3. 税率: 税率是税额与课税对象数额之间的比例。税率是税收制度的中心环节和基本构成要素。 比例税率; 累进税率; 定额税率; 4. 纳税环节: 纳税环节是税法规定的课税对象从生产到消费的整个过程中,应当缴纳税款的环节。 5. 纳税期限: 纳税期限即缴纳税款的期限。 1 、按期纳税。 2 、按次缴纳。 3 、按年计征、分期预缴 6. 税负调整 起征点和免征额。起征点指税法规定