税收筹划题目中国计量大学洪燕平老师试题.doc

课堂作业: 1、某公司是一个年含税销售额为 40万元的生产企业,公司每年购进的可按 17% 税率进行抵扣的货物不含税价为 30 万元。如果是一般纳税人,公司产品的增值税税率为 17% ,该公司会计核算制度健全,有条件被认定为一般纳税人。问企业作为一般纳税人还是小规模纳税人的税负低?节税多少? 2、杭州市 A 企业为一般纳税人,若从小规模纳税人甲企业采购原材料,含税价为80元,取得普通发票。若从一般纳税人乙企业采购原材料(适用税率 17% ), 则不含税采购价为 元,问:应该与哪个企业签订采购合同? 3、某市达美纺织实业公司以五彩棉花为原料生产布料,预计 2016 年能实现布料不含税销售额 2100 万元。公司内部设有农场和纺纱织布分厂,纺纱织布分厂的原料棉花主要由农场提供,不足部分向当地供销社采购,预计自产棉花的生产成本为 350 万元,外购棉花金额为 450 万元,取得增值税专用发票, 万元,其他辅助材料可抵扣进项税金为 45万元。该公司产品的适用税率为17% 。公司的增值税税负较重,应如何进行筹划?可节税多少? (只考虑增值税) 4、刘某、李某和张某在一家外资企业任职,单位给刘某、李某和张某的税前年薪总额分别为 万元、 万元和 万元,假设都是以工资和奖金的形式发放,而工资奖金的发放方案由财务经理确定,问财务经理应该安排工资奖金的发放金额可以让刘某、李某和张某节税?这种发放方案下刘某、李某和张某一年各交多少个人所得税? 5、有10个学者经常写书,他们组成了一个著作组长期合作出版书籍,如果著作组的一个成员王某主编了一本书,稿费总额为 24000 元,问在账面上应该如何进行稿费分配可以节税?这种分配方案下的个人所得税为多少? 6 、兰图有限责任公司为了获得规模效应,想在 2017 年初合并宏图公司,宏图公司目前资产的原账面价值为 5000 万元,已计提折旧 2600 万元,预计资产使用年限为 4年,不考虑残值,资产公允价值 3200 万;宏图公司还有 2014 年、201 5 年未弥补亏损额分别为 240 万元、320 万元。兰图公司预计合并后净资产总额达到20000 万元,预计 2017 年、 2018 年、 2019 年、 2020 年实现未弥补亏损前应税所得额分别为 2000 万元、 2400 万元、 2600 万元和 2700 万元(该应税所得额还未扣除被合并企业资产的折旧额) 。兰图公司有两种合并方案,方案一:用现金2200 万元,有价证券 1000 万元支付收购价款;方案二:用账面价值 2800 万元的股票,400 万元的有价证券支付收购价款。请问应该选择哪个收购方案?可节税多少?(设国债利率为 6%) 其他 ppt 中题目与案例 1、案例:张三是手机的经销商,开办了一家手机经营公司。公司有五个门市部, 是增值税一般纳税人。预计 2016 年能实现不含税销售额 346 万元,增值额为 万元,缴纳增值税 万元。经过与其他同行比较,张三发现自己和税收负担过高。经税务专家分析,主要原因在于张三经营的几个新机种利润率较高, 所经营的利润率较高(增值率为 35% )的手机不含税营业额达 210 万元,其他普通手机的平均增值率为 10% 。请提出税收筹划方案,并计算可节