企业IT项目投资的经济效益评估.docx

企业 IT 项目投资的经济效益评估信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法,例如:总体拥有成本 TCO 、经济增加值 EVA 、总体经济影响 TEI 等等。但是, 这些方法却经常让企业感到无从下手, 不能真正计算出信息化项目的投资效益。本文通过经济效益分析模型和目前评价 IT 投资收益最全面、最有效的方法——平衡记分卡法相结合的方法来进行计算与评估。一、企业 IT 项目投资经济效益分析信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法, 例如: 总体拥有成本 TCO 、经济增加值 EVA 、总体经济影响 TEI 等等。但是, 这些方法却经常让企业感到无从下手, 不能真正计算出信息化项目的投资效益。这主要是由于这些方法存在以下问题: (1) 缺乏可操作性: 这些方法都没有给出具体可以运用的具体步骤和工具; (2) 没有统计数据: 这些方法基本上是源自国外, 其中使用的指标和数据不能直接应用; (3) 缺乏针对性:这些方法的通用性强,但针对性弱,在实际应用中缺乏说服力。为了避免以上这些问题,本文通过经济效益分析模型和目前评价 IT 投资收益最全面、最有效的方法——平衡记分卡法相结合的方法来进行计算与评估。现以一个上市公司实施 ERP 系统的具体实践为例,以期对企业 IT 项目投资经济效益评估寻找实用的方法。为了方便起见, 在下文中称参与的公司为 M 公司。(一)ESEM 模型构建 M 公司的 ERP 系统经济效益评测方案,主要思路如下: 1. 采用财务分析工具, 分析投资和收益。以 2001 年4 月为分界, 日期以前的投入为系统运行投资, 以后的投入为日常维护投资; 收益主要指可以测算为金额的指标,计算各年度关键经营指标(KPI) 的改善, 将改善情况换算为金额, 直接作为 ERP 的收益; 不能测算为金额的收益指标改善也需要界定为 ERP 的效益。 2 .模型由投资、收益两部分构成,每一部分细分为若干指标,一些指标再细分为构成要素, 可以通过要素计算出该指标的金额。对投资指标来讲, 比较单纯, 资源投入基本都可以测算为金额; 对收益来讲, 不是所有指标都可以计算为金额, 如客户满意度提高、新增 E化流程数量等, 所以收益部分还包含了可量化、动作指标、不可量化动作指标。由于收益的复杂性, 我们将重心放在了收益部分的模型建立和指标分析。 3 .指标构成(1) 投资指标: 系统运行投资:硬件投资、软件投资、人力投资、咨询顾问费、培训费日常维护投资: 软件年服务费、硬件年服务费、系统维护人力投入、日常培训费、咨询费。(2) 受益指标: 量化财务指标(量化指标,用于计算收益金额):产品事业部年均库存、公司年存货周转次数、年发货额、年发货成本、年运输费用、存货盘点误差率、缺料发货比例; 量化运作指标(量化指标,用于反映 ERP 对企业运营的影响): 产品事业部存货周期天数、营销事业部存货周转天数、公司人员变化、公司平均交货履约率、平均初验率、平均终验率、产品事业部满意数、减少缺料发货比例、降低库存盘点误差率、合同处理量、合同履行周期、财务报表制作天数、财务结账天数、基础数据量非量化动作指标( 定性描述 ERP 对企业运营的影响): 企业决策更加科学、信息流动及时透明、提高工作效率、增加客户价值、业务流程规范、消除组织隔绝。(二) 数据收集整理 ESEM 模型的数据收集整理工作是完成经济效益评测的重点,数据的合理性和准确性关系着最终的财务分析结果。笔者分别收集投资、收益指标以及各指标构成要素数据,数据范围从 2000 年至 2004 年, 同时通过访谈方式,向M 公司各事业部生产副总, 计划不部长, 业务骨干说明 ERP 贡献率的含义, 采集目的, 书面征求大家对 ERP 系统应用的评价, ERP 系统到底对公司经营有多大贡献, 对回收问卷系数基本可以反映 ERP 系统的贡献率。(三) 经济效益评估 公司 ERP 系统投资收益评测分析结果(表 1)。表1 注: 1 、金额单位为万元 2 、影响系数为专家的加权评分 2. ERP 投资收益财务分析( 见图 1) 图1 2000 — 2005 年投资收益趋势图( 单位:万元) 3. ERP 投资收益——量化财务指标分析(表 2) 表2 说明:按照 2000-2005 六年计算, ERP 系统净收益 亿元,投资回报率为 倍内部收益率 %, 净现值(2000 年)为 亿元,投资回收期 年。 4. ERP 投资收益——量化运作指标分析 ERP 投资是一个庞大的系统, 不仅包括财务管理模块, 还包括生产控制管理模块、物流管理模块和人力资源管理模块等, 其成功实施的关键因素不只在于企业的财务因素, 更重要的是在于高层管理人员的支持、企业