现金流量表培训详细.ppt

金蝶 K3/KIS 产品培训金蝶 K3/KIS 产品培训现金流量表现金流量表时间: 2006 年 11 月 23 日时间: 2006 年 11 月 23 日版权所有?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司版权所有?1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司嘉兴嘉软技术服务部: 张吴清嘉兴嘉软技术服务部: 张吴清 P2现金流量表的基本概念现金流量表的编制方法现金流量的方向与财务状况的影响浅析其他一些注意问题现金流量表的基本概念现金流量表的编制方法现金流量的方向与财务状况的影响浅析其他一些注意问题目录目录 Content Content P3 1、我做的现金流量表到底对不对? 2、主表的数据是怎么出来的? 3、主表的数据该怎么指定? 4、为什么主表指定完后出来的主表不是很准? 5、附表的数据是怎么出来的? 6、附表的数据该怎么指定? 7、为什么有些科目影响附表,但在附表里面却没有反应? ……………… 1、我做的现金流量表到底对不对? 2、主表的数据是怎么出来的? 3、主表的数据该怎么指定? 4、为什么主表指定完后出来的主表不是很准? 5、附表的数据是怎么出来的? 6、附表的数据该怎么指定? 7、为什么有些科目影响附表,但在附表里面却没有反应? ………………编制现金流量表的几个疑问编制现金流量表的几个疑问 P4现金流量表的基本概念现金流量表的基本概念一、现金流量表的概念: 以现金为基础编制的财务状况变动表,反映企业一定期间内现金的流入和流出, 表明企业获得现金和现金等价物的能力。二、现金流量表的编制基础: 现金流量表是以现金为基础编制的,这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款、以及现金等价物。 1、现金 2、银行存款(不能随时用于支付的存款除外) 3、其他货币资金(外埠存款、银行本票、银行汇票、信用证存款等) 4、现金等价物(国债等) 一、现金流量表的概念: 以现金为基础编制的财务状况变动表,反映企业一定期间内现金的流入和流出, 表明企业获得现金和现金等价物的能力。二、现金流量表的编制基础: 现金流量表是以现金为基础编制的,这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款、以及现金等价物。 1、现金 2、银行存款(不能随时用于支付的存款除外) 3、其他货币资金(外埠存款、银行本票、银行汇票、信用证存款等) 4、现金等价物(国债等) P5现金流量表的基本概念现金流量表的基本概念三、现金流量的分类: 编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。 1、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交纳税款等。 2、投资活动产生的现金流量包括企业长期资产的购建(购买固定资产等) 3、筹资活动产生的现金流量吸收投资、发行股票、分配利润等 4、汇率变动产生的现金流量三、现金流量的分类: 编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。 1、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交纳税款等。 2、投资活动产生的现金流量包括企业长期资产的购建(购买固定资产等) 3、筹资活动产生的现金流量吸收投资、发行股票、分配利润等 4、汇率变动产生的现金流量 P6现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法一、现金流量的编制方法: 直接法和间接法 1、直接法优点: 直接法编制的现金流量表,由于它的编制原理简单明了,即从现金收入中扣除现金支出得出净现金流量,报表使用者很容易理解。同时,这种方法还揭示了营业产生的现金收支总额,可以得到经营活动现金流入的来源和经营活动现金流出的用途的信息,有助于估计将来的现金流量。缺点: 若现金流动种类多,收支渠道复杂,编制起来就比较困难,不能很好地揭示现金流量表与损益表之间的关系。一、现金流量的编制方法: 直接法和间接法 1、直接法优点: 直接法编制的现金流量表,由于它的编制原理简单明了,即从现金收入中扣除现金支出得出净现金流量,报表使用者很容易理解。同时,这种方法还揭示了营业产生的现金收支总额,可以得到经营活动现金流入的来源和经营活动现金流出的用途的信息,有助于估计将来的现金流量。缺点: 若现金流动种类多,收支渠道复杂,编制起来就比较困难,不能很好地揭示现金流量表与损益表之间的关系。 P7现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法一、现金流量的编制方法: 2、间接法优点: 由于以净利润为起点,调整非现金业务收入和支出,以及过去或未来的营业性现金收支的应计额,有助于从现金流量的角度分析企业净利润的质量。编制时只找调整数,因此工作量小。整个编制过程揭示了现金流量表与资产负债表之间的内在联系,很好地反映了获利